Účetnictví

Podvojné účetnictví v Moniary - doklady a úhrady se zaúčtují samy, účetní deník, hlavní kniha, rozvaha a výkaz zisku a ztráty (beta).

Účetnictví je ve zkušebním provozu a zapíná ho administrátor. Je pro firmy (s.r.o., a.s.) a pro OSVČ, které vedou podvojné účetnictví. Moniary doklady zaúčtuje samo, vy kontrolujete jen to, co samo nezvládne.

Zapnutí

Klikněte v levém menu na Účetnictví a vyberte, kterým měsícem začíná účetní období, a od kterého měsíce má Moniary účtovat. Doporučujeme začátek účetního období; přejít jde i v jeho průběhu. Zapnout jde, když:

firma vede podvojné účetnictví,
účetnictví je v korunách,
není napojená Pohoda ani ABRA Flexi. Účetnictví vede vždy jen jeden program, takže integraci nejdřív odpojte.

Moniary založí účtový rozvrh podle směrné účtové osnovy (vyhláška č. 500/2002 Sb.) a zaúčtuje všechny doklady a úhrady od zvoleného data. Vypnout účetnictví v aplikaci nejde.

Počáteční stavy

Stavy účtů ke dni přechodu zadáte v Účetnictví › Nastavení › Počáteční stavy. Zaúčtují se jedním interním dokladem k prvnímu dni v Moniary přes účet 701 Počáteční účet rozvažný.

Z dosavadního účetnictví: nahrajte obratovou předvahu nebo rozvahu z Pohody, Money, ABRY nebo od účetní (CSV, XLSX nebo PDF). Účty přiřadíme podle čísla, neobvyklé navrhne Moniary a u ostatních vyberete účet sami. Výsledek hospodaření minulého roku přejde na účet 431. Při přechodu v průběhu roku se převezmou i náklady a výnosy od začátku roku.
Z daňové evidence: OSVČ, která na začátku roku přechází na účetnictví, nic nenahrává. Neuhrazené doklady, banku a majetek doplníme z Moniary, hotovost, zásoby nebo úvěry přidáte ručně. Rozdíl aktiv a pasiv přejde na účet 491. Ukážeme i úpravu základu daně za první rok účetnictví podle přílohy č. 3 zákona o daních z příjmů.
Bez předchozího účetnictví: firma v Moniary teprve začíná.

Pohledávky a závazky převezmeme z nezaplacených dokladů v Moniary, nebo nahrajte saldokonto ze starého programu. Platby po přechodu je pak samy vyrovnají. Zůstatek banky ověříme podle výpisů, majetek podle nahraného soupisu. Co nesedí s předvahou, uvidíte v Kontrole a zůstane na účtu 395, dokud rozdíl nevyřešíte. Účetní závěrku se zůstatkem na 395 ani bez potvrzených počátečních stavů schválit nejde.

Stavy jednou potvrdíte tlačítkem Potvrdit počáteční stavy. Každou další změnu podkladů pak Moniary zaúčtuje samo. Vlastní kapitál k 1. 1. pro nízkou kapitalizaci a údaje pro rozdělení zisku na stránce Společníci se pak doplní z účetnictví.

Co se zaúčtuje samo

Přijaté faktury po schválení: náklad nebo majetek, odpočet DPH a dodavatel. DPH, na kterou nemáte nárok, zůstane v nákladu.
Vydané faktury: odběratel, tržby za zboží nebo služby a DPH na výstupu.
Dobropisy se zaúčtují se záporným znaménkem.
Úhrady z banky, v hotovosti, kartou i zápočtem. Kurzový rozdíl u cizí měny se spočítá sám.
Tržby bez faktury (Prodej → Tržby): schválený souhrnný doklad za měsíc. Tržby v hotovosti se zaúčtují do pokladny jako jeden příjmový pokladní doklad za den.
Zálohy: zálohová faktura se neúčtuje, zaúčtuje se až její úhrada.

DPH se zaúčtuje přesně tak, jak ji uvádí přiznání k DPH.

Mzdy

Schválené mzdy se zaúčtují jedním interním dokladem „Mzdy za 09/2026“ k poslednímu dni měsíce. Doklad shrnuje mzdy podle účtů a neobsahuje jména zaměstnanců, protože účetní deník vidí všichni členové. Mzdové náklady (včetně pojistného zaměstnavatele) jdou proti závazkům vůči zaměstnancům a pojišťovnám, zálohy na daň a srážky ze mzdy proti účtům 342, 325 a 335. Pak už jen platby z banky (výplata mezd, pojistné, daň) závazky vyrovnají. Když součty schválených mezd nesedí, nezaúčtuje se nic a Moniary to řekne. Mzdy za měsíc před začátkem účetnictví se nezaúčtují, jejich závazky přenesou počáteční stavy. Mzdy, jejichž účetní období je uzavřené, nejde znovu otevřít. Na stránce mezd je odkaz Zaúčtováno na doklad.

Vyúčtování DPH

Když označíte přiznání k DPH jako podané, Moniary k datu podání zaúčtuje vyúčtování DPH (interní doklad ID…): daň za období převede z účtu 343 na 343.900 Vyúčtování DPH s finančním úřadem. Účet 343.900 odpovídá vašemu osobnímu daňovému účtu u DPH. Platí to pro měsíční i čtvrtletní plátce i pro identifikovanou osobu.

Opravné a dodatečné přiznání zaúčtuje jen rozdíl proti předchozímu, k datu svého podání. Přiznání za prosinec podané v lednu se zaúčtuje k 31. prosinci, aby zůstalo ve svém účetním období. Zrušíte-li záznam o podání, jeho vyúčtování se zruší také.
Období před začátkem účetnictví: řádné přiznání je v počátečních stavech; pozdější opravné či dodatečné přiznání nebo platební výměr se zaúčtuje jako doměrek minulých let do nákladů (538).
Řádky přiznání bez dokladu se zaúčtují ve stejném dokladu: odpočet při registraci (§ 79) sníží náklad nebo pořizovací cenu nákupu, ze kterého je. Snížení odpočtu při zrušení registrace, úprava odpočtu (§ 78), oprava u majetku (§ 75) a oprava odpočtu dlužníka (§ 74b) jdou do nákladů na účet 538.
Zaokrouhlení: přiznání je v celých korunách, doklady v haléřích. Rozdíl ze zaokrouhlení jde do nákladů (548) nebo výnosů (648), takže na 343 za podané období nezůstane nic.
Platby: platba DPH finančnímu úřadu i vrácení nadměrného odpočtu z účtu DPH (předčíslí 705) se zaúčtují proti 343.900.
Rozhodnutí finančního úřadu zapíšete na stránce Přiznání k DPH v kartě Rozhodnutí finančního úřadu: platební výměr, penále, úrok z prodlení, úrok z posečkané částky, úrok, který platí úřad, nebo převod přeplatku na jinou daň. Platební výměr zapíšete jen k období, za které máte podané přiznání. Mění daň období; co nemáte v dokladech, jde do nákladů (538). Po výměru Moniary dodatečné přiznání nesestaví, protože musí uvádět rozdíl proti vyměřené dani: podejte ho v EPO a pak ho tu označte jako podané. Penále, úroky z prodlení a pokuty (za opožděné tvrzení daně, za kontrolní hlášení, pořádková) jdou do nedaňových nákladů (545) proti účtu 343.910 Příslušenství a pokuty k DPH. Úrok od úřadu jde do výnosů (662), převedený přeplatek na účet té daně (341, 342, 345, u OSVČ 491) nebo z ní. Platba na účet příslušenství (předčíslí 4706) se zaúčtuje proti 343.910, když odpovídá zapsané částce; jinak se vás Moniary zeptá, protože ten účet slouží všem daním.
Rozhodnutí z datové schránky: když je doručená zpráva rozhodnutím finančního úřadu, Moniary z ní přečte částky a doplní, o jakou daň a o jaký druh částky jde (penále, úrok z prodlení, pokuta). Pokud něco chybí (daň, období DPH, druh částky), zeptá se jednoduchou otázkou a nabídne nejpravděpodobnější odpověď jako první. Ukáže úkol „Finanční úřad vám vyměřil penále 1 200 Kč. Zaúčtovat?“ a na zprávě vidíte částky, splatnost a lhůtu pro odvolání (30 dnů od doručení). Jedno klepnutí na Zaúčtovat rozhodnutí zaúčtuje ke dni doručení; podruhé už nic nezaúčtuje. Penále a pokuty u jiných daní než DPH jdou do nedaňových nákladů (545) proti účtu 345.910 Příslušenství a pokuty (ostatní daně), u daně z příjmů OSVČ do soukromých (491). Změnu samotné daně u jiných daní než DPH zaúčtuje účetní, protože záleží na tom, jak tu daň účtujete; ostatní částky z rozhodnutí se zaúčtují. Zaúčtování můžete vzít zpět, pokud ho ještě neuhradila platba.
Platba finančnímu úřadu, který Moniary nezná (K doúčtování): nabídne penále, úrok z prodlení nebo pokutu, správní poplatek, u příchozí platby úrok od úřadu. Než zaúčtuje, najde nezaúčtované rozhodnutí se stejným variabilním symbolem a částkou, zaúčtuje ho a platbou ho uhradí, takže se nic nezaúčtuje dvakrát.
DPH OSS z faktur a tržeb je na 379.001. Podané přiznání OSS ji převede na 379.002 v eurech kurzem ČNB ke dni podání, rozdíl je kurzový zisk nebo ztráta. Platba na účet OSS (34534-177653621/0710) uhradí nejstarší přiznání jeho kurzem a kurzový rozdíl jde na 563 nebo 663. Neuhrazený závazek OSS se ke konci účetního období přecení kurzem ČNB. Když se částka přiznání OSS liší od dokladů víc, než vysvětlí kurz, Přehled to ukáže.

Když se doklad podaného období změní nebo přibude, DPH v účetnictví přestane souhlasit s přiznáním. Přehled to ukáže u daného období. Opravte doklad, nebo podejte dodatečné přiznání.

Platby bez dokladu

Platby na bankovním účtu, ke kterým není doklad, se účtují podle bankovního výpisu. Ten je jejich účetním dokladem. Bez ptaní Moniary zaúčtuje:

převody mezi vlastními účty přes účet 261 Peníze na cestě,
platby daní podle účtu finančního úřadu (DPH 343.900, DPH OSS 379.002, daň z příjmů 341, daň ze mzdy a daň vybíraná srážkou 342, silniční daň a daň z nemovitých věcí do nákladů, správní poplatky 538),
pojistné České správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně (firma 336; vlastní pojistné podnikatele 491),
platby, které Moniary rozpozná s jistotou, například bankovní poplatek nebo připsaný úrok.

U nové platby Moniary několik dní počká, jestli k ní nepřijde doklad. Platbu, u které si jisté není, zaúčtuje na účet nevyjasněných plateb (378 odchozí, 379 příchozí) a zeptá se vás. V Účetnictví → Přehled v kartě K doúčtování nebo na detailu platby v kartě Zaúčtování vyberete, o jakou platbu jde (poplatek, nájem bez faktury, výběr hotovosti do pokladny, záloha, platba společníka a další), případně zvolíte libovolný účet. Platba se hned přeúčtuje a další platby stejné protistrany se zaúčtují stejně. Dokud některá platba roku čeká na vaši odpověď, účetní závěrku nelze schválit.

Když platbu později spárujete s dokladem, její samostatný zápis se zruší a zaúčtuje se úhrada dokladu. Změnu v uzavřeném měsíci Moniary zaúčtuje opravným dokladem, stejně jako u ostatních dokladů.

Zaúčtování dokladu

Bankovní výpisy. Bankovní výpis je doklad každé platby na účtu, bez výpisů účetnictví není úplné. Připojte banku, nebo výpisy nahrávejte ve formátu GPC v Bankovních transakcích. Když výpisy za některý měsíc chybí, Přehled napíše, za které měsíce a u kterého účtu, a účetní závěrku nejde schválit, dokud je nedoplníte. Když účet v některém měsíci neměl žádný pohyb, potvrďte to tlačítkem Bez pohybu; za takový měsíc výpis nepotřebujete.

Nad přijatou i vydanou fakturou je štítek Zaúčtování. Po kliknutí ukáže účetní zápisy (účet, Má dáti, Dal). Účet u položek nákupu vybere Moniary podle účtu, který jste zvolili u posledního dokladu od stejného dodavatele, jinak podle obsahu položky. Když si není jistý, doklad počká a karta napíše proč. V části Zařazení položek vidíte kategorii dokladu (číslo účtu jen v režimu Podrobně). Když všechny položky patří do stejné kategorie, zobrazí se jako Celý doklad a změna platí pro všechny položky najednou, tak jak doklad zaúčtuje účetní. Kategorii každé položky zvlášť nastavíte přes Zařadit po položkách. Když ji navrhlo Moniary, stojí tam „Navrženo: …“ a tlačítka Potvrdit a Změnit. Změnit lze na kategorii nákladu nebo na majetek, který budete používat déle než rok a stojí víc než 80 000 Kč, celý seznam účtů nabídne jen Podrobně. Další doklady od stejného dodavatele se hned zaúčtují stejně.

Ruční účetní zápis a storno

Účetní případ, ke kterému nemáte fakturu ani bankovní výpis (dohadná položka, časové rozlišení, výdaj z pokladny bez jakéhokoli dokladu od dodavatele), zaúčtujete v Účetním deníku tlačítkem Nový účetní zápis (vlastník nebo správce). Nákup nebo prodej s fakturou či účtenkou se účtuje z dokladu, platba z bankovního výpisu.

Vyplňte popis účetního případu, částku a datum účetního případu, případně připojte přílohy (smlouvu, výpočet; PDF, PNG nebo JPEG do 10 MB). Moniary podle popisu navrhne, o jaký účetní případ jde a o jaký druh nákladu nebo výnosu, a shrne zápis jednou větou. Čísla účtů v tomto zobrazení nevidíte. Když druh z popisu určit nelze, vyberete ho sami.
Podrobně otevře zadání účtů po řádcích (Má dáti, Dal, částka) a účastníka účetního případu. Tamtéž přidáte nový analytický účet (například 518.100). Moniary si volbu pamatuje pro vás: kdo Podrobně zapne, uvidí účty Má dáti a Dal i na stránce zápisu a u zaúčtování dokladů a plateb. Bez něj stránka zápisu ukáže jednu větu o tom, co se stalo, a odkaz Zobrazit účty. Totéž nastavení je v Nastavení → Vedení účetnictví → Zobrazení.
Vznikne vnitřní účetní doklad (ID…), a když zápis mění pokladnu, pokladní doklad (PD…). Doklad nese číslo z číselné řady, popis, částku, datum účetního případu, okamžik vyhotovení a podpisový záznam toho, kdo ho zaúčtoval (§ 11 a § 33a zákona o účetnictví). Doklad se už nemění; přílohy zůstávají u dokladu v podobě, v jaké byly připojeny, a Archiv účetnictví je obsahuje ve složce dokumenty/ucetni-doklady.
Ručním zápisem se neúčtuje na bankovní účty a peníze na cestě (221, 261: účtují se z výpisu, i vklad a výběr hotovosti), na DPH (343 a DPH OSS: účtuje se z dokladů a přiznání), na odběratele, dodavatele a zálohy z faktur (311, 314, 321, 324), na nevyjasněné platby (378.100, 379.100) ani na účty společníků (353, 355, 364, 365, 413, 432: půjčky, úroky a podíly na zisku vede stránka Společníci). Výnos do pokladny nemůže být tržba za zboží nebo služby, ta se účtuje z faktury nebo z tržeb. Výdaj z pokladny bez dokladu od dodavatele jde na účet 548.900 Náklady bez dokladu (nedaňové). Účet, který vede zůstatky podle partnerů, potřebuje účastníka. Zápis ani storno, po kterém by zůstatek pokladny klesl pod nulu, Moniary nezaúčtuje.
Datum v uzavřeném měsíci: zápis se zaúčtuje k prvnímu otevřenému dni téhož účetního období. Rok se schválenou účetní závěrkou: zápis přejde do dalšího roku jako oprava chyby minulých let a u něj lze zapnout Významná oprava (účet 426).

Stornovat. Otevřete účetní zápis (číslo dokladu v deníku) a zvolte Stornovat. Vznikne nový doklad se stejnými účty a zápornými částkami (červené storno); původní zápis zůstane v knihách beze změny (§ 35 zákona o účetnictví). Storno se dále nestornuje. Opravit zápis stornuje a zaúčtuje opravený v jednom kroku; opravený zápis převezme přílohy původního. Použít jako vzor předvyplní nový zápis.

Automatický účetní zápis (z faktury, platby, bankovního výpisu nebo přiznání k DPH) se samostatně nestornuje: přestal by souhlasit s dokladem, výpisem nebo přiznáním. Opravte nebo zrušte doklad; zápis se změní sám, v uzavřeném období opravným účetním zápisem.

Rozpuštění, rozložení do měsíců a opakování.

Když vyberete situaci, která rozpouští dřívější zápis (například „Došla faktura k dříve odhadnutému nákladu“), Moniary nabídne v poli Co se rozpouští dřívější zápisy, ze kterých ještě něco zbývá, s datem a zbývající částkou. Částka se předvyplní celým zbytkem; víc, než zbývá, rozpustit nejde. Storno rozpuštění částku vrátí. Na stránce zápisu vidíte odkaz Rozpouští zápis a u původního zápisu kartu Rozpouštění se zbývající částkou.
U výdaje nebo příjmu zaplaceného předem zapněte Rozpustit postupně po měsících a zadejte počet měsíců (předvyplněno 12). Na konci každého měsíce se jeho díl zaúčtuje sám; poslední měsíc vyrovná haléře.
U ostatních situací můžete zapnout Opakovat: každý měsíc, čtvrtletí nebo rok, dokud opakování nezastavíte, do data, nebo kolikrát celkem. Každé opakování je samostatný doklad s podpisovým záznamem toho, kdo opakování nastavil. Zápis do uzavřeného měsíce se zaúčtuje k prvnímu otevřenému dni. Do roku se schválenou účetní závěrkou se nic nezaúčtuje: dostanete upozornění a zápis zaúčtujete ručně do dalšího roku, nebo opakování zastavíte. Opakování zastavíte na stránce zápisu tlačítkem Zastavit; zápisy, které už vznikly, zůstanou.
Rozpouštění nebo opakování nastavíte i u zápisu, který už je zaúčtovaný: na stránce zápisu v nabídce Více zvolte Rozpustit postupně nebo Opakovat. Tlačítkem Upravit u opakování změníte částku, počet zbývajících zápisů nebo poslední datum; změna platí od dalšího zápisu.
Opakovat lze i zápis v cizí měně: každé opakování se přepočte kurzem ČNB svého dne.

V cizí měně. U výdaje nebo příjmu v pokladně klikněte pod částkou na V cizí měně, vyberte měnu a potvrďte, že jste peníze hned vyměnili na koruny. Moniary částku přepočte kurzem ČNB ke dni účetního případu (o víkendu a ve svátek kurzem posledního pracovního dne) a ukáže přepočet. Když kurz není k dispozici, zápis zaúčtovat nejde; zkuste to za chvíli. Odhad nákladu nebo výnosu (dohadnou položku) lze zadat i v cizí měně: ke konci roku ho Moniary přepočte kurzem ČNB v účetní závěrce a při zúčtování použije kurz, ve kterém je veden. Výdaje a příjmy, které se zaplatí později, zatím zadávejte v korunách. Výdaje a příjmy zaplacené předem se vedou jen v korunách.

Přehled, účetní deník a hlavní kniha

Přehled ukazuje doklady, které se nepodařilo zaúčtovat, a proč, a období, kde DPH v účetnictví nesedí s podaným přiznáním. Pod nimi je výsledek hospodaření, peněžní prostředky, pohledávky a závazky (i kolik z nich je po splatnosti) a srovnání s loňskem. Graf ukazuje výnosy a náklady po měsících, seznam pod ním největší nákladové účty. Karta Chybějící čísla dokladů ukáže čísla, která v číselné řadě vydaných či přijatých dokladů nebo účetních dokladů chybějí. Vydaný doklad nemažte, zrušte ho opravným dokladem; číslo, které jste nikdy nepoužili, označte jako Nepoužité s důvodem. Čísla před prvním dokladem řady v Moniary ani skok o víc než 100 čísel se za mezeru nepovažují.
Účetní deník ukazuje zápisy od nejnovějších: datum, doklad, text, účet MD, účet D a částku. Název účtu uvidíte po najetí myší na číslo, číslo dokladu otevře účetní zápis. Záložky filtrují podle druhu dokladu, hledání najde číslo dokladu, text nebo účet. Přes Stáhnout dostanete deník jako PDF nebo CSV.
Čísla dokladů: vydaná faktura má své číslo. Přijatý doklad dostane při zaúčtování další číslo své číselné řady (FP…). Úhrady se číslují v řadách Bankovní doklady (BV…), Pokladní doklady (PD…) a Interní doklady (ID…). Řady najdete v Nastavení → Číselné řady.
Zaúčtovaný doklad nejde smazat ani přečíslovat. Místo toho ho stornujte nebo zamítněte, číslo mu zůstane.
Pokladna ukazuje stav pokladny ke konci vybraného roku, příjmy a výdaje za rok a každý pohyb s číslem pokladního dokladu (PD…) a zůstatkem. Tlačítky Přidat výdaj a Přidat příjem zapíšete hotovost bez dokladu, v nabídce Více vklad a výběr podnikatele (jen OSVČ). Kdyby pokladna skončila některý den pod nulou, stránka na to upozorní.
Hlavní kniha ukazuje obratovou předvahu: počáteční stav, obraty a konečný stav každého účtu. Kliknutím na účet otevřete jeho pohyby.

Změna zaúčtovaného dokladu přepíše jeho zápis a předchozí verze zůstane uložená i s tím, kdo a kdy ji změnil.

Rozvaha a výkaz zisku a ztráty

Výkazy sestaví rozvahu a výkaz zisku a ztráty v druhovém členění podle vyhlášky 500/2002 Sb. ke konci kteréhokoli měsíce. Den vyberete vpravo nad tabulkou; když je rok za vámi, výchozí je jeho konec. Výkaz ke konci měsíce má v názvu „Mezitímní“, knihy nejsou uzavřené. Záložky:

Aktiva: brutto, korekce (oprávky a opravné položky), netto a netto minulého období.
Pasiva: běžné a minulé období.
Výkaz zisku a ztráty: letošní období do vybraného dne a stejné měsíce loňska.
Peněžní toky: přehled o peněžních tocích, jen ke konci roku (viz níže).
Vlastní kapitál: přehled o změnách vlastního kapitálu, jen ke konci roku (viz níže).

Položky, které jsou nulové v obou obdobích, se neuvádějí. Pohledávky a závazky se dělí na krátkodobé a dlouhodobé podle splatnosti dokladu; u úvěru bez splátkového kalendáře Moniary navrhne jako část splatnou do roka jistinu splacenou za posledních 12 měsíců a vy ji potvrdíte nebo změníte. Kde účetnictví samo neřekne, do které položky účet patří (opravná položka k majetku, finanční výnosy a náklady), navrhne položku Moniary podle textů zápisů po uzavření účetních knih; potvrdíte ji, nebo vyberete jinou ve Zařazení do výkazů. Návrhy najdete nahoře pod Údaje k potvrzení a v kroku Rozvaha a výkaz zisku a ztráty účetní závěrky. Rezerva na daň z příjmů se ukazuje snížená o zaplacené zálohy.

Minulé období. Pokrývá-li ho účetnictví v Moniary, vezme se odtud. OSVČ, která přešla z daňové evidence, a nová firma mají v prvním roce zahajovací rozvahu ke dni, kdy účetnictví začíná, a výkaz zisku a ztráty bez minulého období; první účetní období nové firmy začíná dnem vzniku. Firma, která přešla z jiného programu, nahraje loňskou účetní závěrku (Nahrát loňskou účetní závěrku, PDF nebo obrázek); Moniary z ní převezme vytištěné údaje do řádků a vy je potvrdíte. Údaje lze zadat i ručně v tisících Kč (Moniary je předvyplní z počátečních stavů). Rozvaha je povinná; výkaz zisku a ztráty lze ve výjimečných případech neuvést a vysvětlit to v příloze (§ 4 odst. 7 vyhlášky). Když se údaje neshodují se součty (aktiva a pasiva, výsledek), Moniary řekne kde.

Rozsah. Kategorii účetní jednotky (mikro, malá, střední, velká) a povinnost auditu Moniary určí z aktiv celkem, ročního úhrnu čistého obratu a průměrného počtu zaměstnanců a ukáže je pod Údaje k potvrzení; potvrdíte je jedním tlačítkem. Přes Změnit doplníte počet zaměstnanců, tržby vykázané jinde než v I. a II. (patří do čistého obratu) nebo to, zda firmě ověření auditorem ukládá zvláštní předpis (smlouva nebo stanovy audit nezakládají; ověření si ale můžete objednat dobrovolně a na rozsahu závěrky se tím nic nemění). Potvrzená mikro nebo malá účetní jednotka bez auditu může použít zkrácený rozsah: mikro uvádí v rozvaze jen položky s písmenem, malá i s římskou číslicí. Obchodní společnost (s.r.o., a.s.) sestavuje výkaz zisku a ztráty vždy v plném rozsahu.

Kontrola. Aktiva se musí rovnat pasivům a výsledek hospodaření v rozvaze výsledku ve výkazu zisku a ztráty. Dokud se liší, účet nepatří do žádné položky nebo čeká na zařazení, chybí údaje minulého období nebo splatnost úvěru, ke konci roku čekají doklady či platby na zaúčtování, mzdy ještě nejsou v účetnictví, nebo v údajích o firmě chybí název, sídlo, IČO, zápis v obchodním rejstříku, právní forma či předmět podnikání, výkazy nejdou stáhnout a stránka řekne, co se stalo, a nabídne jeden krok k nápravě; číslo účtu a pravidlo jsou v ⓘ. Co jde vyřešit jen opravou zápisů, můžete probrat s Moni (Zeptat se Moni). Spolky, nadace a další neziskové organizace sestavují výkazy podle jiné vyhlášky, kterou Moniary zatím neumí.

Stáhnout dá Rozvahu, Výkaz zisku a ztráty a Přehled o peněžních tocích a Přehled o změnách vlastního kapitálu jako samostatná PDF pro sbírku listin, Excel, a ke konci roku XML pro daňové přiznání, které načtete do EPO nebo předáte účetní (když ho EPO nepřijme, třeba za rok 2026 před vydáním formuláře, nabídka řekne proč). Všechno v celých tisících Kč a s hlavičkou podle zákona o účetnictví (firma, sídlo, IČO, zápis v rejstříku, právní forma, předmět podnikání, okamžik sestavení, místo pro podpis). Mikro a malá účetní jednotka bez povinného auditu výkaz zisku a ztráty do sbírky listin zakládat nemusí. K účetní závěrce patří také příloha (u střední a velké účetní jednotky s údaji podle § 39b a 39c), kterou Moniary sestaví a nabídne ke stažení jako PDF.

Přehled o peněžních tocích. Střední a velká obchodní společnost (Moniary ho sestaví i družstvu) ho přikládá k závěrce (§ 18 odst. 2 zákona o účetnictví). Moniary ho sestaví ke konci roku nepřímou metodou podle ČÚS 023 přímo z účetnictví: vychází ze zisku před zdaněním, upraví ho o odpisy, opravné položky, zisk z prodeje majetku, úroky a podíly na zisku, přidá změny pohledávek, závazků a zásob a rozdělí toky na provozní, investiční a finanční činnost. Peněžní prostředky jsou hotovost, ceniny a peníze na účtech včetně přečerpání. Krátkodobé cenné papíry můžete označit za peněžní ekvivalent (krátkodobý, vysoce likvidní majetek, který jde snadno směnit za předem známou částku a jehož hodnota se téměř nemění); Moniary se zeptá jednou na účet, předvyplněno je „ne“, a příloha uvede, co se započítalo. Srážková daň z úroků se v přehledu ukáže u zaplacených úroků, daň z podílů na zisku u vyplacených podílů; jen když jedna platba pokryla část měsíce s oběma daněmi, Moniary se zeptá, kterou daň finanční úřad dostal první. Stav na konci musí souhlasit s peněžními prostředky v rozvaze, jinak výkazy nejdou stáhnout. Kde z účetnictví nevyplývá, k čemu zůstatek u jiné firmy slouží (zápůjčka, úroky, běžné vztahy), Moniary se zeptá jednou na účet a navrhne obvyklou odpověď. Zápůjčka, kterou věřitel změnil na příplatek, nebo podíl na zisku započtený proti zápůjčce peníze nepohnuly, a v přehledu proto není. Když účetnictví začalo uprostřed roku, přehled za celý rok vychází z rozvahy minulého roku, kterou jste zadali, z výsledku od začátku roku v počátečních stavech a z účtování po převodu; výsledek před zdaněním v něm musí souhlasit s výkazem zisku a ztráty. Jen když řádek rozvahy sdružuje různé zůstatky a z počátečních stavů nejde poznat, čeho se týkal, Moniary se jednou zeptá. Minulé období vezme z účetnictví, nebo ho zadáte v tisících Kč spolu s ostatním minulým obdobím; když se přehled za minulé období nesestavoval (účetní jednotka byla malá), zaškrtnete to a příloha to uvede. Ostatní účetní jednotky si ho mohou vyžádat přes Více → Sestavit přehled o peněžních tocích.

Přehled o změnách vlastního kapitálu. Střední a velká obchodní společnost (Moniary ho sestaví i družstvu) ho přikládá k závěrce (§ 18 odst. 2 zákona o účetnictví). Moniary ho sestaví ke konci roku přímo z účetnictví podle vyhlášky (§ 44) a uspořádání, které doporučuje Národní účetní rada: sloupce jsou části vlastního kapitálu z rozvahy (základní kapitál, vlastní podíly, ážio a kapitálové fondy, oceňovací rozdíly, fondy ze zisku, kumulovaný výsledek hospodaření) a celkem, sloupec, který je pořád nulový, se neuvádí. Řádky jsou nejdřív transakce s vlastníky (zvýšení a snížení základního kapitálu, příplatky, úhrada ztráty společníky, vyplacené podíly na zisku), pak ostatní změny (výsledek hospodaření, příděly do fondů a jejich čerpání, přecenění, opravy chyb minulých let, první účtování odložené daně). Tabulka jde od počátečního zůstatku nejstaršího období přes změny a zůstatek mezi obdobími ke konečnému zůstatku; převody uvnitř jednoho sloupce (například výsledek do nerozděleného zisku) řádek nemají. Pod tabulkou Moniary uvede, z jakých zdrojů se vyplácely podíly na zisku. Konečný zůstatek každého sloupce musí souhlasit s rozvahou, jinak výkazy nejdou stáhnout; stejně tak, když nějaká změna vlastního kapitálu do žádného řádku nepatří, Moniary se zeptá, do kterého řádku patří. Snížení základního kapitálu není podíl na zisku, i když se vyplácí přes závazky ke společníkům, a vklad splacený majetkem je nepeněžitý. Výsledek od začátku roku z počátečních stavů uprostřed roku je výsledek běžného období. Minulé období vezme z účetnictví, nebo ho zadáte v tisících Kč v tabulce spolu s ostatním minulým obdobím; když se přehled za minulé období nesestavoval, zaškrtnete to a příloha to uvede. Ostatní společnosti si ho mohou vyžádat přes Více → Sestavit přehled o změnách vlastního kapitálu.

Uzavřené období

Uzavření má dva kroky. Po podání přiznání k DPH nebo OSS se jeho měsíce uzavřou samy. Další měsíce, i celý rok, uzavřete v Účetnictví → Nastavení → Uzavření období → Uzavřít období (vlastník nebo správce); Přehled ukazuje jen, do kdy je účetnictví uzavřeno. Zápisy v uzavřeném měsíci se už nepřepisují (§ 35 zákona o účetnictví). Změna takového dokladu se zaúčtuje opravným dokladem (interní doklad ID…) v prvním otevřeném dni stejného účetního období. Doklad s datem v uzavřeném měsíci se zaúčtuje tamtéž, takže nikdy nepřejde do jiného účetního období. DPH, kurz a datum zdanitelného plnění se vždy řídí dokladem, stejně jako přiznání k DPH. Uzavřené měsíce znovu otevřete na stejném místě tlačítkem Otevřít období (s důvodem); znovu otevřít nelze měsíce podaného přiznání k DPH ani období se schválenou účetní závěrkou. Zrušíte-li záznam o podání přiznání, uzavření se vrátí na poslední zbývající podání nebo na vaše vlastní uzavření.

Schválení účetní závěrky je posledním krokem stránky Účetní závěrka (níže). Jde to, až jsou všechny doklady roku zaúčtované, bez problémů a účetní knihy uzavřené. Změny dokladů z roku se schválenou závěrkou se zaúčtují do dalšího roku a schválenou závěrku už nejde znovu otevřít. U OSVČ platí za schválení uzavření roku v daních z příjmů. Opravu chyby z minulého roku zaúčtujete na doklad v Zaúčtování; běžně jde do výsledku hospodaření letošního roku. Stejně se zachází s dokladem z roku se schválenou závěrkou, který přijde až později. K opravě minulého roku vás Moniary upozorní, abyste zkontrolovali, zda není potřeba dodatečné přiznání k dani z příjmů (§ 141 daňového řádu). Zapnete-li u ní Významná oprava, náklady a výnosy se zaúčtují proti účtu 426 Jiný výsledek hospodaření minulých let (§ 15a odst. 2 vyhlášky 500/2002 Sb.). Zápis o každém uzavření, schválení a otevření se uchovává.

Účtují se jen roky vedené v podvojném účetnictví. Změní-li se způsob účetnictví roku, ve kterém už zápisy jsou, zůstanou beze změny a doklad ukáže upozornění.

Odpis faktury, kterou už nikdo nezaplatí

U vydané faktury najdete v Více volbu Odepsat pohledávku. Moniary se zeptá jen na jedno: Proč už nezaplatí? Podle odpovědi pozná, jestli odpis sníží i daň z příjmů (insolvence, exekuce bez výsledku, úmrtí, zánik firmy bez nástupce, dražba, restrukturalizace) nebo jen zisk. U odběratele, který je s vámi propojený, se odpis daňově neuzná nikdy. Částka je předvyplněná tím, co zbývá zaplatit. Faktura pak ukazuje Odepsáno, nepočítá se po splatnosti a nechodí k ní upomínky. Když odběratel přece zaplatí, platba se zaúčtuje jako výnos.

Volba Snížit i DPH vrátí DPH z nezaplacené faktury (§ 46 zákona o DPH). Jde to u odběratele s DIČ po skončeném řízení, nebo u pohledávky do 10 000 Kč s DPH, 6 měsíců po splatnosti a po dvou písemných upomínkách. Zadáte den, kdy odběratel dostal opravný daňový doklad; v tom období se DPH sníží v přiznání i v kontrolním hlášení. Jde to udělat i později přes Více → Snížit DPH.

U přijaté faktury je v Více volba Dluh už neplatím: když vám dodavatel dluh odpustil nebo je promlčený a vy se promlčení dovoláváte. Zvýší to zisk a daň z příjmů. Odpis zrušíte v Více → Zrušit odpis, dokud jeho snížení DPH není v podaném přiznání.

Účetní závěrka

Po skončení účetního období vás Moniary upozorní na Nástěnce a v Přehledu, kde uvidíte, kolik kroků je vyřízeno a které čekají na vás. Stránka Účetnictví → Účetní závěrka projde všechny kroky závěrky v zákonném pořadí. Co lze spočítat z účetnictví, Moniary připraví samo a před zaúčtováním ukáže dopad na výsledek hospodaření; ptá se jen na to, co z účetnictví zjistit nelze. Každý krok má stav Hotovo, K vyřízení, Čeká nebo Není potřeba. Zaúčtovaný krok se dál sám přepočítává, když se změní doklady; zaúčtování lze do schválení závěrky zrušit.

Rozsah účetní závěrky. Čtyři otázky s výchozí odpovědí „ne“, které Moniary položí jednou za účetní období střední a velké jednotce a jednotce s povinným auditem: vydává firma cenné papíry na regulovaném trhu (pak účtuje podle IFRS, § 19a), používá deriváty nebo zajišťovací účetnictví, musí sestavit konsolidovanou závěrku (§ 22) a oceňuje něco reálnou hodnotou (§ 27)? Ostatní firmy se ptají jen na konsolidaci, a to když mají v účetnictví podíl v ovládané společnosti. Odpověď „ano“ zastaví závěrku před uzavřením knih: „Tuto účetní závěrku Moniary nesestaví“, důvod je v ⓘ.
Kontrola dokladů. Všechny doklady účetního období musí být zaúčtované (§ 8 zákona o účetnictví); nevyřešené doklady a platby uvidíte s odkazy.
Dlouhodobý majetek a účetní odpisy. Majetek z počátečních stavů a z dokladů zaúčtovaných na účty majetku nebo na účet 042 má kartu. U nového majetku doplníte datum zařazení do užívání; účet a odpisovou skupinu navrhne Moniary. Odpisový plán je ve výchozím stavu shodný s rovnoměrnými daňovými odpisy, u nehmotného majetku rovnoměrně podle doby použitelnosti; lze ho změnit. Vyřazení (prodej, likvidace, manko nebo škoda, dar) zaúčtuje zůstatkovou cenu (§ 28 zákona o účetnictví, § 56 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ČÚS 013).
Inventarizace. Zadáte skutečný stav pokladny a stav zásob podle inventury; inventarizační rozdíl se zaúčtuje jako schodek nebo přebytek, zásoby způsobem B. Bankovní účty porovnáme s výpisy ke konci období; když se pohyby k tomuto dni nenačetly, zadáte zůstatek z výpisu a výpis k němu přiložíte jako PDF nebo obrázek. Uchová se s účetnictvím jako doklad k inventuře (§ 30 odst. 1 písm. b a § 31) a bez něj se krok nedokončí. Nesouhlasí-li účet s výpisem, krok zůstane k vyřízení, dokud chybějící výpis nedoplníte v Bankovních transakcích nebo neopravíte počáteční stav. Pohledávky a závazky porovnáme s neuhrazenými doklady (§ 29 a 30 zákona o účetnictví). Zadáte také, kdy inventura začala a skončila: nejdříve 4 měsíce před koncem období a nejpozději 2 měsíce po něm (§ 30 odst. 6). Stav pokladny zadáváte vždy sami, předvyplněný není. Bez dat inventury se krok nedokončí. Hotový inventurní soupis si stáhnete jako PDF: pokladna, banky (u zadaného zůstatku s názvem přiloženého výpisu), zásoby, neuhrazené doklady a dlouhodobý majetek se způsobem zjištění, s místem pro podpisy (§ 30 odst. 7).
Kurzové rozdíly k rozvahovému dni. Pohledávky, závazky a peněžní prostředky v cizí měně se přepočtou kurzem ČNB k poslednímu dni období; patří sem i dohadné položky zadané v cizí měně; zálohy se nepřepočítávají (§ 4 odst. 12 a § 24c zákona o účetnictví, ČÚS 006).
Náklady a výnosy jiných účetních období a nevyfakturované dodávky. Přidáte náklady nebo výnosy, které patří do jiného období, a dodávky, ke kterým ještě nepřišla faktura. Pravidelní dodavatelé bez dokladu za poslední měsíc se nabídnou sami. Účet navrhne Moniary. Každá položka je samostatný interní doklad a k prvnímu dni dalšího období se zúčtuje dalším dokladem; po změně položky se původní doklady stornují a vzniknou nové.
Opravné položky k pohledávkám. Zákonné opravné položky podle zákona o rezervách vytvoří Moniary samo; u pohledávky po splatnosti uvedete, zda předpokládáte její zaplacení, a k pochybné pohledávce se vytvoří ostatní opravná položka.
Rezervy. Zadáte závazky nebo náklady, jejichž výše nebo okamžik vzniku nejsou jisté (soudní spor, záruční opravy).
Daň z příjmů (jen právnické osoby; veřejná obchodní společnost ji neplatí, zdaňují ji její společníci; komanditní společnost ji platí jen z podílu komanditistů). Moniary odhadne daň z účetnictví a zaúčtuje rezervu na daň z příjmů; daňovou ztrátu z minulých let zadáte jedním číslem. Po podání přiznání zadáte vyčíslenou daň.
Odložená daň. Povinná při účetní závěrce v plném rozsahu, tedy u střední a velké jednotky a u jednotky s povinným auditem (bez možnosti ji vypnout); pro mikro a malou účetní jednotku bez auditu dobrovolná (§ 59 vyhlášky č. 500/2002 Sb.). Veřejná obchodní společnost ji neúčtuje, komanditní společnost jen z části, kterou sama zdaňuje. 9a. Podíl společníků na výsledku (jen veřejná obchodní a komanditní společnost). Veřejná obchodní společnost přenese celý výsledek hospodaření na své společníky, komanditní společnost jen podíl komplementářů (ČÚS 002 bod 2.2.4 a 2.2.5). Moniary se jednou zeptá, jak se zisk a ztráta dělí podle společenské smlouvy, a příště si to pamatuje. Bez smlouvy platí zákon: u veřejné obchodní společnosti podle zákona (nejdřív čtvrtina splaceného vkladu, když je znám, zbytek rovným dílem, § 112 zákona o obchodních korporacích), u komanditní společnosti polovina zisku a ztráty komplementářům (§ 126); podíl komplementářů potvrdíte, protože ovlivní i daň společnosti. Splacený vklad čte Moniary z rejstříku pokaždé znovu, odměnu společníka za práci pro společnost a komanditní sumu najdete pod Smlouva upravuje víc. Krok ukáže podíl každého společníka na výsledku a na základu daně pro jeho daňové přiznání a upozorní na společníka mimo EU a EHP. Podíl se zaúčtuje v účetním období před uzavřením účetních knih a sám se přepočítá, když se změní doklady. U veřejné obchodní společnosti tak výsledek po uzavření vyjde nula. Pokud rejstřík neuvádí, kdo jsou společníci (u komplementářů komanditní společnosti, u veřejné obchodní společnosti, u evropského hospodářského zájmového sdružení nikdy), označíte je ve stejném dialogu mezi lidmi, které Moniary zná, a zadáte i procenta najednou. Má-li smlouva komanditní sumu, zadáte ji u každého komanditisty (nula je v pořádku a zaúčtování podílu komplementářů nikdy nezdržuje). Zisk komanditistů po zdanění se pak dělí podle vkladu a zbývající sumy a ztrátu, která zůstane na společnosti, komanditisté uhradí po schválení závěrky, každý podle svého vkladu a nejvýše do své komanditní sumy; částky potvrdíte v kroku Rozdělení výsledku hospodaření. Evropské hospodářské zájmové sdružení se účtuje jako veřejná obchodní společnost, členové se dělí podle smlouvy o sdružení, jinak rovným dílem. Úroky ze zápůjček od společníků jsou běžný náklad; srážková daň se z nich společníkovi veřejné obchodní společnosti ani komplementáři z EU a EHP neodvádí (společník mimo EU a EHP: místo ní se zajišťuje daň z jeho podílu na základu daně, § 38e odst. 3 zákona o daních z příjmů) a omezení úroků od spojených osob (§ 25 odst. 1 písm. w zákona o daních z příjmů) Moniary v odhadu základu daně nezohledňuje.
Uzavření účetních knih. Náklady a výnosy se převedou na účet 710, rozvahové účty na účet 702 a k prvnímu dni dalšího období se účetní knihy otevřou přes účet 701; výsledek hospodaření přejde na účet 431, u OSVČ na účet 491 (ČÚS 002). Měsíce období se uzavřou. Rozvaha a hlavní kniha k rozvahovému dni ukazují zůstatky před uzavřením.
Rozvaha a výkaz zisku a ztráty. Po uzavření účetních knih se sestaví rozvaha a výkaz zisku a ztráty k rozvahovému dni. Co z účetnictví nevyplývá (kategorie účetní jednotky, splatnost úvěrů, zařazení některých účtů, údaje minulého období), Moniary navrhne a vy to potvrdíte (§ 18 zákona o účetnictví). Kategorie a povinnost auditu se ukážou jednou, s důvodem v ⓘ: střední a velká jednotka má audit vždy (§ 20); od roku 2026 ho malé a mikro jednotce ukládá jen zvláštní předpis, proto se Moniary zeptá „Ukládá firmě ověření auditorem zvláštní předpis?“ (předvyplněno „ne“). Jednotka s auditem sestavuje výkazy v plném rozsahu a do ověření nesou výkazy a příloha nápis „Neověřeno auditorem – návrh“, který vidíte i u názvu stránky Výkazy (po zprávě auditora se tam ukáže auditor a verze) a který se zapíše i do XML pro přiznání k dani z příjmů právnických osob.
Příloha v účetní závěrce. Moniary vyplní hlavičku, použité účetní metody, počet zaměstnanců a další údaje z účetnictví. Vy odpovíte jen na několik otázek, které z účetnictví nevyplývají: den podpisu účetní závěrky (po uzavření knih, ne v budoucnu; tentýž den je na rozvaze a výkazu zisku a ztráty), pokračování činnosti, významné události po konci období včetně jejich dopadu na výsledek hospodaření (zvýší, sníží, nelze vyčíslit), změnu účetních postupů, dluhy zajištěné zástavou, leasing, ručení a jiné závazky mimo rozvahu a podobně; OSVČ potvrdí bydliště (předvyplníme adresu podnikání) a, když počet zaměstnanců nezná ani účetnictví, ani mzdy, jejich průměrný přepočtený počet. Když se základní kapitál v účetnictví liší od obchodního rejstříku, uvedete proč (§ 18 zákona o účetnictví, § 39 až 39c vyhlášky č. 500/2002 Sb.). Po zrušení uzavření účetních knih se příloha vymaže a sestavíte ji znovu. Úplnou přílohu si stáhnete v PDF, ve Výkazech je i v nabídce Stáhnout. Po schválení se úplná příloha nemění; neúplnou (například u OSVČ, jejíž rok uzavřelo podané daňové přiznání) lze doplnit, protože nic neúčtuje. U střední a velké účetní jednotky je příloha delší (§ 39b a 39c vyhlášky). Moniary z účetnictví a z rejstříku spočítá pohyby dlouhodobého majetku, vývoj odložené daně, průměrný počet zaměstnanců podle kategorií ze mezd (řídící pracovníci a ostatní), osobní náklady, pohyby rezerv a opravných položek, změnu základního kapitálu, změny podílů společníků (i převod mezi společníky bez změny kapitálu) a u velké účetní jednotky tržby podle činností a zemí odběratelů z vydaných faktur. Vy doplníte jen to, co z účetnictví nevyplývá: společnosti, ve kterých máte podíl (u každé podíl na základním kapitálu a její vlastní kapitál a výsledek hospodaření z poslední závěrky; sídlo se doplní z rejstříku podle IČO), firmy, za jejichž dluhy ručíte celým majetkem, mateřskou společnost a konsolidovanou závěrku, druhy vydaných akcií, vyměnitelné dluhopisy, odměny členům orgánů (řídícího, kontrolního a u akciové společnosti i správního; když zadáte méně, než je v účetnictví, Moniary upozorní) a penzijní závazky vůči bývalým členům, návrh na rozdělení zisku (nebo úhradu ztráty; příděl do fondů nesmí být vyšší než zisk, podíly na zisku lze navrhnout i z nerozděleného zisku minulých let a z ostatních fondů, nejvýš však v mezích zákona o obchodních korporacích, § 34 a § 40; rezervní fond je povinný, jen když to stanoví společenská smlouva nebo stanovy), úroky v ceně majetku, dorovnávací daň, operace mimo rozvahu, obchody se spřízněnými osobami a u velké účetní jednotky ještě odměny auditora podle druhu a zemi tržeb, které z faktur nepoznáme. Co z odpovědí vyplývá, Moniary vypíše v příloze, i když je odpověď „ne“. 12a. Předání auditorovi (jednotka s povinným auditem). Stáhnete podklady (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, inventurní soupis, hlavní kniha, deník) a závěrku předáte: Moniary zmrazí verzi s okamžikem sestavení a otiskem obsahu. Změníte-li potom účetní knihy nebo odpověď v příloze, vznikne nová verze s novým okamžikem sestavení; předchozí zůstane v historii. 12b. Zpráva auditora. Zapíšete auditora, jeho evidenční číslo, datum zprávy, výrok (bez výhrad, s výhradou, záporný, odmítnutí výroku) a nahrajete zprávu. Schválit závěrku jde až po zprávě auditora. Výrok jiný než „bez výhrad“ vás upozorní při schválení i zveřejnění.
Schválení účetní závěrky. U veřejné obchodní a komanditní společnosti je potřeba souhlas všech společníků (§ 105 zákona o obchodních korporacích); komplementáři a komanditisté hlasují zvlášť, ledaže smlouva určí jinak. Zadáte den schválení (ne dřív než den podpisu účetní závěrky a zprávy auditora), jakmile jsou předchozí kroky hotové a výkazy i příloha úplné. Po něm nelze zápisy období měnit (§ 17 odst. 7 zákona o účetnictví).
Rozdělení výsledku hospodaření (jen právnické osoby; veřejná obchodní společnost nic nerozděluje, protože výsledek patří společníkům už od uzavření knih, komanditní společnost rozděluje jen zisk komanditistů po zdanění, který se podle zákona vyplatí komanditistům podle jejich podílů, a to tlačítkem Vyplatit komanditistům (s 15% srážkovou daní); ponechat ho ve firmě lze jen výslovnou volbou Ponechat ve firmě, když to určuje smlouva nebo všichni společníci; má-li smlouva komanditní sumu, potvrdíte zde po schválení i úhradu ztráty komanditisty, ztráty po zdanění; mění-li se ztráta, společníci nebo sumy, potvrdíte ji znovu). Podíly na zisku zaúčtujete v Účtu společníka (odkaz Podíly na zisku společníkům), příděl do fondů zadáte zde a zbytek se ke dni schválení převede na nerozdělený zisk nebo neuhrazenou ztrátu minulých let. O čem se nerozhodne, převede se při dalším uzavření účetních knih samo. 14a. Výroční zpráva (jednotka s povinným auditem podle § 20 zákona o účetnictví, § 21 odst. 1; kde audit ukládá jen zvláštní předpis nebo si ho objednáte sami, je nepovinná a jen ji nabídneme). Zapíšete den vyhotovení a nahrajete ji; finanční část (výnosy, výsledek hospodaření, aktiva, zaměstnanci, události po rozvahovém dni) si můžete stáhnout jako návrh. Návrh obsahuje finanční informace ke všem bodům § 21 odst. 2 (včetně nabytí vlastních akcií nebo podílů z účtu 252); nefinanční informace uvádí jen velká jednotka. Tam, kde je povinná, bez ní nejde zveřejnit. Po novém předání auditorovi nebo po zrušení uzavření knih se výroční zpráva i zpráva o vztazích vymažou. 14b. Zpráva o vztazích (ovládaná osoba, § 82 zákona o obchodních korporacích). Když podle obchodního rejstříku firmu kdykoli v období ovládal společník, ať je to osoba, nebo firma (většinový podíl, nebo aspoň 40 %, který nikdo jiný nepřebíjí; jediný společník ovládá vždy), musí statutární orgán zprávu o vztazích vypracovat do tří měsíců od konce účetního období. Týká se tedy i běžné jednočlenné s.r.o. U veřejné obchodní a komanditní společnosti ovládání z rejstříku nepoznáme (společníci rozhodují jednomyslně, komanditní společnost řídí komplementáři), proto se Moniary zeptá: Ovládá společnost někdo? Vaše odpověď platí vždy před rejstříkem. Moniary to hlídá na Nástěnce; zapíšete den vyhotovení a zprávu nahrajete. Bez ní nejde zveřejnit.
Zveřejnění účetní závěrky (jen právnické osoby). Zadáte den uložení účetní závěrky do sbírky listin; lhůta je 12 měsíců od rozvahového dne (§ 21a zákona o účetnictví). U jednotky s auditem je to do 30 dnů po ověření i schválení, nejpozději do 12 měsíců od rozvahového dne. Po 12 měsících, nebo když potvrdíte, že závěrka nebyla schválena (Zveřejnit bez schválení), lze uložit i neschválenou závěrku; uloží se s poznámkou, že nebyla schválena (§ 21a odst. 2 a 3), a poznámka je i na tištěných výkazech.

Co zatím nejde

Opravné mzdy a přiznání k dani z příjmů právnických osob přijdou v dalších verzích.