OSS

Na stránce OSS spravujete zvláštní režim jednoho správního místa (režim Unie). DPH z prodeje spotřebitelům v jiných státech EU přiznáte a zaplatíte jedním čtvrtletním přiznáním v Česku, místo abyste se registrovali k DPH v každém státě. Moniary připraví XML k registraci, faktury, přiznání a údaje k platbě. XML není podání: nahrajete ho v portálu OSS. Stránku vidí vlastník a správce.

Kdo OSS potřebuje

Prodáváte spotřebitelům (bez DIČ) v jiných státech EU:

• zboží odeslané z Česka (prodej zboží na dálku, § 8),
• telekomunikační, vysílací a elektronické služby, například aplikace, předplatné, e-knihy nebo online kurzy (§ 10i).

Tyto prodeje se daní v Česku, dokud jejich součet za všechny státy EU nepřesáhne 10 000 EUR (256 530 Kč) za rok nebo za loňský rok. Nad limitem patří DPH státu spotřeby. Zaregistrujete se do OSS, nebo k DPH v každém státě zvlášť. Ostatní služby spotřebitelům (poradenství, opravy) do OSS nepatří.

Postup

1. Plátce nebo identifikovaná osoba (§ 110l). Neplátce se nejdřív přihlásí jako identifikovaná osoba pro OSS (§ 6j, § 97a) na stránce Registrace k DPH. Stránka OSS na to upozorní a odkáže vás tam. Paušální daň tím nekončí.
2. Registrovat do OSS. Vyplníte kontakty, účet (IBAN, BIC, majitel) a případně První plnění v OSS. Stáhnout žádost vytvoří XML. Nahrajete ho v Elektronickém podání (EPO) v aplikaci Zvláštní režim jednoho správního místa (MOSS/OSS) a odešlete. Chybí-li DIČ nebo adresa sídla, doplníte je v nastavení firmy.
3. Označit žádost jako podanou s datem podání. Moniary ukáže, od kdy registrace platí (§ 110r odst. 2): od prvního plnění, pokud ho uvedete a žádost podáte do 10. dne následujícího měsíce, jinak od prvního dne dalšího čtvrtletí. Použije se vaše stávající DIČ. Registrovaní do OSS už jste mimo Moniary? Zvolte Registraci už mám a zadejte Platí od z rozhodnutí finančního úřadu. Registrace do OSS není ve veřejném registru, proto ji Moniary samo nenajde.
4. Vystavujte faktury s režimem OSS, nebo evidujte prodeje v Prodejních kanálech.
5. Každé čtvrtletí přiznání připravíte, podáte a zaplatíte.

Ukončení

• Ukončit registraci (§ 110s): zvolíte důvod a datum oznámení. Moniary ukáže, kdy registrace skončí: posledním dnem čtvrtletí, které skončí nejdříve 15 dnů po oznámení (pro konec k 1. červenci oznamte do 15. června). Stáhnout oznámení vytvoří XML. Znovu se můžete zaregistrovat kdykoli.
• Zaznamenat vyloučení: zapíšete rozhodnutí finančního úřadu (§ 110t), například po 2 letech bez plnění nebo za soustavné porušování povinností.
• Zákaz na 2 roky (§ 110n) hrozí jen po vyřazení za soustavné porušování, ne po dobrovolném ukončení. Stránka pak ukáže, od kdy se můžete zaregistrovat znovu.

Faktury v režimu OSS

• Fakturu vystavujete podle českých pravidel (§ 27 odst. 3). Spotřebiteli ji vystavit nemusíte (§ 28 odst. 1).
• Na faktuře je sazba státu spotřeby a DPH v Kč (§ 29 odst. 1 písm. l), přepočet podle § 4 odst. 8). Může tam být i cizí měna.
• DPH na faktuře v Kč se může lišit od přiznání, které je v eurech. To je v pořádku.
• Režim OSS nabídneme jen pro spotřebitele z EU, jen registrovanému prodejci a od data registrace.

Čtvrtletní přiznání

• Čtvrtletí přepnete výběrem. Karta ukazuje lhůtu (Podat do, po podání datum podání), DPH z plnění, opravy a částku k úhradě. Historie vede každé čtvrtletí jako podané, nepodané nebo po termínu.
• Lhůta: do posledního dne měsíce po skončení čtvrtletí (§ 110zc). Víkend ani svátek ji neposouvá. Podává se i bez prodejů, jako nulové přiznání.
• Obsah: za každý stát a sazbu základ daně a DPH v eurech, zvlášť zboží a služby, z faktur v režimu OSS a z Tržeb.
• Přepočet (§ 110ze): daň v eurech na 2 desetinná místa usekněte bez zaokrouhlení, kurz ECB platí pro poslední den čtvrtletí (nebo nejbližší den, kdy je vyhlášen). Použitý kurz uvidíte. Před koncem čtvrtletí kurz ještě není a přiznání nejde připravit.
• Opravy dřívějších čtvrtletí jsou v dalším přiznání za původní čtvrtletí a stát, nejdéle 3 roky (§ 110zd). Starší jsou označené Po lhůtě. Za stát může vyjít záporná daň, celkem ne.
• Před podáním uvidíte, co je potřeba vyřešit, například doklad bez státu spotřeby, neplatnou sazbu nebo tržby bez země (s odkazem do Tržeb).
• Stáhnout XML vytvoří soubor. Nahrát ho jde jen v přihlášené aplikaci OSS, proto jsou čísla i v tabulkách k opsání.
• Označit jako podané: zadáte datum podání a Referenční číslo přiznání, které přiznání dostalo v aplikaci OSS.
• Platba v eurech: karta ukáže IBAN, BIC, odkaz platby (referenční číslo), částku a QR kód. Platíte v eurech na účet správce daně pro OSS. Platí den připsání, zaplaťte alespoň den předem.

Přiznání k DPH

Plátce uvádí základ daně z OSS prodejů na řádku 24 přiznání k DPH (§ 101 odst. 7). Daň z nich platí jen v OSS. Identifikovaná osoba kvůli OSS přiznání k DPH nepodává. Viz Přiznání k DPH.