Společníci

Stránka Společníci ukazuje vedení a společníky firmy z obchodního rejstříku a u každého společníka, kolik mu firma dluží nebo kolik dluží on jí. Po kliknutí na osobu uvidíte její podíl, vklad, funkci, pohyby, zápůjčky a historii. V Nastavení › Subjekt zůstává základní kapitál, způsob jednání a odkaz sem. U OSVČ se jmenuje Vklady a výběry a ukazuje vlastní peníze vložené do podnikání a vybrané z něj po letech. Stránku vidí vlastník a správce.

Platby z banky

• Po každé synchronizaci banky hledáme platby se společníky: podle známého účtu nebo podle jména z obchodního rejstříku.
• Převod mezi vlastními účty firmy uzavřeme sami.
• U OSVČ se platba ze známého vlastního účtu potvrdí sama jako vklad nebo výběr.
• Platby firmy nejdřív navrhneme v kartě Ke kontrole. Pokud s návrhem souhlasíte, kliknete na Potvrdit; jiný druh platby vyberete v menu ⋮. Účet si zapamatujeme, příště platbu poznáme sami. Zamítnout návrh ho zahodí.
• Na detailu bankovní transakce stejně funguje karta Ke kontrole. Platbu, kterou jsme nepoznali, označíte v menu Více › Platba se společníkem.
• Potvrzená platba nepotřebuje doklad. Zrušit pohyb ji vrátí; záznam zůstane jako zrušený.

Doklad zaplacený ze soukromých peněz

• Přijatý doklad, který společník zaplatil sám, označíte Zaplaceno ze soukromých peněz. Firma mu pak částku dluží (u OSVČ jde o vklad).
• DPH: ze zjednodušeného dokladu do 10 000 Kč ji firma odečte. Z faktury, která není na firmu, ne; upozorníme vás a požádáte dodavatele o fakturu na firmu.
• Dluh za výdaje starší 2 let ukážeme s upozorněním. Po 30 měsících od splatnosti se o nesplacený dluh zvyšuje základ daně; uhraďte ho, nebo ho převeďte na zápůjčku.

Zápůjčky

• Nová zápůjčka: směr, společník, částka, datum předání, splatnost (bez data je splatná po výpovědi, 6 týdnů), vrácení najednou nebo ve splátkách a úrok.

• Úrok: ukážeme průměrný úrok bank ze statistik ČNB za srovnatelný úvěr. Když firma půjčuje společníkovi levněji, zvyšuje se jí základ daně (§ 23 odst. 7 ZDP). Když společník půjčuje firmě dráž, nemusí být úrok daňově uznatelný.

• Smlouva: připravíme Smlouvu o zápůjčce ke stažení. Nabídneme ji hned po uložení zápůjčky (i s informací podle § 55 ZOK, je-li potřeba) a později v menu ⋮ u zápůjčky. Bez smlouvy se obejde jen bezúročná zápůjčka firmě splatná po výpovědi ve firmě s více společníky (nebo když za firmu podepíše jiný jednatel). Bydliště nebo sídlo společníka předvyplníme z obchodního rejstříku, který každou noc aktualizujeme, takže po stěhování nabídneme novou adresu (vidíte ji i na jeho stránce). Kdo v rejstříku adresu nemá, tomu nabídneme adresu z jeho poslední zápůjčky. V poli Za firmu podepíše vyberete, kdo ze statutárního orgánu smlouvu podepíše; podpisové řádky ho uvedou i s funkcí.

• Firma společníkovi bezúročně nepůjčí: obchodní korporace nesmí společníkovi nic poskytnout zdarma (§ 40 odst. 5 ZOK), takže zápůjčka společníkovi je vždy úročená. Předvyplníme obvyklý úrok bank.

• Ověřené podpisy (§ 13 ZOK): má-li firma jediného společníka, který je zároveň jednatelem, a za firmu nepodepíše jiný jednatel, musí být podpisy úředně ověřené (Czech POINT, notář). Platí to oběma směry. Po podpisu zvolíte v menu ⋮ u zápůjčky Označit jako podepsané, zadáte datum a nahrajete sken nebo fotku podepsané smlouvy (PDF, JPG, PNG). Smlouvu uložíme u zápůjčky; stáhnete ji tamtéž (Stáhnout podepsanou smlouvu). Sken lze doplnit i později (Nahrát podepsanou smlouvu). Sloupec Zbývá ukazuje, kolik ze zápůjčky ještě zbývá splatit; u úročené zápůjčky se splatností je to jistina i s úrokem až do splatnosti (u splátek nejvýše tolik), u zápůjčky splatné po výpovědi vidíte úrok za rok. Stejný součet ukáže už formulář nové zápůjčky; splátky z banky započítáme na nejstarší nesplacenou zápůjčku. Splacená zápůjčka ukáže Splaceno a den doplacení.

• Osoby blízké: na stránce společníka v kartě Osoby blízké doplníte manžela, partnera nebo příbuzné. Mohou být druhou stranou zápůjčky. Jejich podíly se pro ovládání sčítají a jednatel podává informaci podle § 55 ZOK i o zápůjčce s osobou sobě blízkou. U každé uvedete vztah. Manžela nebo manželku společníka posoudíme pro daně jako spojenou osobu (podíl může být ve společném jmění), u ostatních se zeptáme (§ 23 odst. 7 ZDP). Po rozvodu vztah ukončíte k datu; dřívější zápůjčky ho zachovají.

• Zápůjčka na koupi podílu v této firmě je finanční asistence (§ 41 ZOK): jen za tržní úrok, po zprávě jednatele a se souhlasem valné hromady (§ 200 ZOK, u a.s. § 311). Splnění potvrdíte v dialogu.

• Zápůjčka jednateli potřebuje souhlas valné hromady a vyjádření dozorčí rady, je-li zřízena (§ 61 ZOK). Návrh usnesení připravíme spolu s informací podle § 55.

Úroky

• Úrok počítáme z dlužné jistiny za skutečný počet dní, rok má 365 dní. Na konci účetního období (nebo v den doplacení) ho zaúčtujeme do nákladů (562) nebo výnosů (662). Každá platba na zápůjčku se započte nejdřív na úrok a pak na jistinu (§ 1932 občanského zákoníku); zápůjčka je splacená, až když je zaplacen i úrok do dne splacení.

Daň z příjmů a příloha závěrky

Karta Daň z příjmů a závěrka ukazuje za každé účetní období, co zápůjčky se společníky mění na základu daně:

• Nízká kapitalizace: úroky z půjček od spojených osob nad čtyřnásobek vlastního kapitálu nejsou daňovým nákladem (§ 25 odst. 1 písm. w) ZDP). Vlastní kapitál k 1. 1. doplníme z účetnictví v Moniary, jinak ho zadáte jednou z rozvahy.
• Úroky společníkům bez účetnictví jsou daňovým nákladem až po zaplacení (§ 24 odst. 2 písm. zi) ZDP). Zda společník vede účetnictví, nastavíte v Daňových údajích na jeho stránce.
• Obvyklý úrok: rozdíl proti úroku bank u zápůjčky společníkovi zvyšuje základ daně, úrok společníkovi nad obvyklou výši není nákladem (§ 23 odst. 7 ZDP).
• Do přílohy účetní závěrky připravíme text o zápůjčkách členům statutárního orgánu a dozorčí rady (vyhláška 500/2002 Sb., § 39).

Informace podle § 55 ZOK

Zápůjčka s jednatelem, členem představenstva či dozorčí rady nebo s ovládajícím společníkem vyžaduje před uzavřením smlouvy informaci podle § 55 ZOK. Připravíme ji u zápůjčky v menu ⋮, u jediného společníka i s jeho rozhodnutím.

Společník v zahraničí

U společníka, který není daňovým rezidentem ČR, firma sráží daň z úroků: 15 %, 35 % mimo státy, se kterými si ČR vyměňuje informace, nebo sazbu podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění, když máte potvrzení o daňovém domicilu a prohlášení o skutečném vlastníkovi. Karta Srážková daň ukazuje, kolik, kam a do kdy odvést. Podání za rok připraví soubory pro EPO: vyúčtování daně vybírané srážkou (25 5466) za fyzické a právnické osoby do 1. dubna a oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí (25 5478) ke každé platbě nerezidentovi, u osvobozených podílů jednou ročně do 31. ledna. Pro oznámení doplňte v Daňových údajích společníka adresu v zahraničí a datum narození nebo zahraniční DIČ. Pro společníka připravíme i žádost o potvrzení o sražení daně pro finanční úřad.

Podíly na zisku

Podíly na zisku › Rozdělit zisk zapíše rozhodnutí o rozdělení zisku po schválení závěrky. Zkontrolujeme, že částka nepřevyšuje zisk k rozdělení a vlastní kapitál neklesne pod základní kapitál (§ 34 a § 40 ZOK), rozdělíme ji podle podílů a u každého společníka spočítáme srážkovou daň (15 %, u mateřské společnosti s podílem aspoň 10 % po 12 měsíců osvobozeno). Daň se sráží při výplatě, nejpozději do konce třetího měsíce po rozhodnutí. Údaje z rozvahy doplníme z účetnictví v Moniary (i z počátečních zůstatků), vlastní kapitál z karty daně a základní kapitál z rejstříku; navrhneme nejvyšší částku, kterou lze rozdělit. Rozhodnutí si stáhnete k podpisu. Potvrdíte, že si výplatou firma nepřivodí úpadek (§ 40 odst. 3 ZOK). Bez zápisu skutečných majitelů se rozhodnutí uloží, ale výplata počká.

• Záloha na podíl na zisku jde jen na základě mezitímní účetní závěrky (§ 35 ZOK). Po schválení závěrky ji rozhodnutí o rozdělení zisku započte; co bylo vyplaceno navíc, nebo celou zálohu, když o rozdělení nikdo včas nerozhodne, společník vrátí.
• Zápočet: podíl po srážce daně lze v menu ⋮ započíst proti zápůjčce, kterou společník firmě dluží. Připravíme prohlášení nebo dohodu o započtení.
• Zastavit výplatu: když by výplata způsobila úpadek nebo chybí zápis v evidenci skutečných majitelů, výplatu zastavíte. Co se do konce účetního období nevyplatí, zanikne a vrátí se do nerozděleného zisku.
• Akciová společnost: zadáte počet akcií každého akcionáře, rozhodný den a zda jsou akcie zaknihované; daň zaokrouhlíme po akciích.
• Pokud mateřská společnost dostala podíl bez srážky a svůj podíl prodala dřív než po 12 měsících, odvede daň firma ze svého (§ 38s ZDP).

Hotovost

Mezi firmou a společníkem lze v hotovosti zaplatit nejvýš 270 000 Kč za den. Větší částky posílejte přes banku.