Daňová evidence

Daňová evidence je v menu u OSVČ, která uplatňuje skutečné výdaje (ne výdajový paušál, paušální daň ani podvojné účetnictví). Majetek je navíc i u plátce DPH na výdajovém paušálu, protože se ho týká DPH. Zapíná ji administrátor spolu s funkcí Daň a pojištění a vidí ji vlastníci a správci. Má tři stránky: Přehled roku, Majetek a Vozidla. Rok přepnete nahoře a platí pro všechny tři stránky i pro Daň a pojištění.

Co to je

Daňová evidence (§ 7b zákona o daních z příjmů) funguje podle skutečně zaplacených peněz: příjem i výdaj se počítá v roce, kdy je zaplacený, ne když doklad vystavíte. Plátce DPH počítá částky bez DPH, neplátce včetně DPH. Z evidence se skládá přiznání, viz Daň a pojištění.

Co není daňový výdaj

I když jste to zaplatili, zákon nedovoluje odečíst:

• vlastní sociální a zdravotní pojištění (§ 25 odst. 1 písm. g)),
• daň z příjmů (písm. s)),
• reprezentaci (písm. t)),
• soukromou část nákladů (písm. u)),
• pořízení majetku, který se odepisuje (písm. a)); odečítají se jeho odpisy,
• pohonné hmoty a parkovné, když uplatňujete paušální výdaj na dopravu (písm. x).

V přehledu je najdete v části Co není daňový výdaj s důvodem.

Přehled roku

Nahoře jsou tři částky: příjmy (zaplacené vydané faktury), daňové výdaje a rozdíl příjmů a výdajů. Dále:

• Výdaje podle druhu – seznam druhů výdajů včetně odpisů a výdajů na auto (ty jsou už v celkových výdajích) a upozornění na doklady bez kategorie (počítají se jako Ostatní), platby v cizí měně bez kurzu ČNB pro den úhrady.
• Cizí měna – doklady v cizí měně se přepočítají kurzem ČNB platným v den každé úhrady (§ 38 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů), ne kurzem z faktury. Když platba přišla v korunách na korunový účet, počítá se částka, která skutečně došla nebo odešla. Pohledávky a závazky ke konci roku se přepočítají kurzem ze dne, kdy vznikly. Když máte pro rok zvolený jednotný kurz, použije se pro všechny položky roku.
• Položky roku – každá platba, ze které se součty skládají, s částkou, uznanou částkou a důvodem, proč ne celá.
• Kategorie výdajů – každá kategorie má daňové zacházení (daňový výdaj, není, zčásti s procenty). Výchozí je návrh, který Moniary přečtou z názvu při vytvoření nebo přejmenování kategorie (reprezentace a vlastní stravování nejsou výdaj, stravování zaměstnanců ano). Když si nejsou jisté, kategorie zůstane v Ostatních jako běžný výdaj. Čtení běží na pozadí a ukládání na něj nečeká. Starší kategorie se přečtou samy na pozadí, jakmile otevřete přehled, kategorie, doklad nebo přiznání, a průběžně každých 15 minut, odpověď se ukáže při dalším načtení stránky; než na ně dojde, ukazují Vyhodnocuje se, jejich platby se zatím počítají jako běžný výdaj a přehled napíše, kolik jich ještě čeká. Změníte ho tlačítkem Upravit, Použít návrh ho vrátí. Nastavení platí po letech: změna nepřepíše dřívější roky. Dokud není žádné přiznání podané, platí pro všechny roky; po podání zůstanou podané roky beze změny a Moniary se zeptá Platí od roku (předvolený je rok po posledním podaném). Přejmenování kategorie nezmění podané roky, nový název se čte od prvního nepodaného roku. Dřívější rok otevřený dodatečným přiznáním jde změnit také; podaný pozdější rok si nastavení ponechá a nepodané roky po něm změnu převezmou. Stejně to platí u podílu využití a u vozidel. Majetek s uvedením do užívání v podaném roce Moniary odmítnou a napíšou rok, za který nejdřív zahájit dodatečné přiznání.
• Platby bez dokladu – peníze odeslané z účtu bez dokladu, např. bankovní poplatky. Započítat jako výdaj je přidá do výdajů, Nezapočítávat je zase odebere. Platbu z účtu v cizí měně přepočteme kurzem ČNB ke dni zaúčtování. Vaše platby daní a pojištění se řeší samy a tady nejsou.

Jednotlivý doklad

U přijatého dokladu je karta Daňová uznatelnost. Doklad se řídí kategorií, dokud ho neupravíte: Upravit nastaví uznatelnost jen pro tento doklad (celý, vůbec ne, zčásti), soukromé užití v procentech, druh výdaje, vozidlo a druh nákladu na auto (pohonné hmoty, parkovné, provoz). Zrušit úpravu vrátí kategorii.

Majetek

Hmotný majetek nad 80 000 Kč (§ 26 odst. 2 písm. a)) se neutratí jednorázově, ale odepisuje se několik let. Levnější věc je výdaj hned. Stavba a jednotka se odepisuje při jakékoli ceně (§ 26 odst. 2 písm. b) a c)). Montovaná stavba jen položená, bez stavebních prací, je movitá věc a platí pro ni hranice 80 000 Kč. Pozemek se neodepisuje (§ 26 odst. 2): zůstává v evidenci a jeho cena je výdajem až v roce prodeje, a to nejvýš do prodejní ceny, kterou zadáte při vyřazení (§ 24 odst. 2 písm. t)); při dotazu na skupinu zvolte Pozemek. Majetek má čtyři pole: Název, Vstupní cena (plátce DPH bez DPH, ostatní s DPH), Uvedení do užívání a Odpisová skupina 1 až 6 (§ 30, příloha 1), která určuje nejkratší dobu odpisování; Moniary k ní ukáže příklady, rozhoduje ale druh věci. Když AI (Jev) z názvu pozná, o co jde, skupinu vyplní sama, u osobního auta zaškrtne i osobní automobil. Jinak skupinu vyberete vy. Ostatní je pod Další nastavení:

• inventární číslo a způsob odpisování: rovnoměrné (§ 31, nejběžnější), zrychlené (§ 32), u bezemisních vozidel mimořádné (§ 30a),
• zvýšení odpisu v 1. roce o 10, 15 nebo 20 % (jen u rovnoměrných odpisů skupin 1 až 3, ne u aut, § 31 odst. 5),
• podíl podnikatelského využití (§ 28 odst. 6; vede se po letech, každý rok přebírá hodnotu předchozího, dokud ji nezměníte, a Platí od roku se zeptá jen po podaném přiznání) a u osobního auta kategorie M1 limit ceny 2 000 000 Kč od roku 2024 (§ 30e); u auta propojeného s vozidlem v Moniary se osobní auto určí podle kategorie z registru vozidel a podíl podle knihy jízd,
• Odpočet DPH (%) a Druh: movitá věc, stavba, jednotka, montovaná stavba jen položená (movitá věc), pozemek se stavbou, stavební pozemek nebo jiný pozemek. Stavby a jednotky mají desetiletou lhůtu pro úpravu odpočtu; pozemek není u podnikatele bez účetnictví dlouhodobým majetkem pro DPH,
• technické zhodnocení, které se počítá jen tehdy, když úpravy za rok přesáhnou 80 000 Kč (§ 33), přerušení odpisování (§ 26 odst. 8) a poznámka.

Po podání přiznání, ve kterém je odpis majetku, zákon fixuje, co se při zahájení odpisování zvolilo: odpisová skupina, způsob, zvýšení, osobní auto a datum uvedení do užívání nejdou měnit (včetně vstupní ceny a přerušení odpisů v podaných letech) a majetek nejde smazat. Cenu po podání změníte technickým zhodnocením nebo změnou ceny s datem v nepodaném roce. Rok se pro opravu otevře, jakmile nad posledním podáním začnete dodatečné nebo opravné přiznání (stejně jako u údajů přiznání a daňového profilu roku). Vyřazení a ruční technické zhodnocení s datem v podaném roce jsou také uzamčené, s datem v nepodaném roce jdou dál upravit. Registr vozidel příznak osobního auta u takového majetku nepřepíše.

Hranice jako 80 000 Kč nebo 2 000 000 Kč se řídí zákonem v roce uvedení do užívání. Když se zákon změní, Moniary novou hranici použije od data účinnosti sama.

V letech s výdajovým paušálem nebo paušální daní se odpisy počítají jen v evidenci. Plán odpisů ukáže odpis, uplatněno, oprávky a zůstatkovou cenu po letech.

Nákupy nad 80 000 Kč mimo majetek

Přijatý nákup s položkou nad 80 000 Kč bez DPH, který nemáte v majetku, upozorní na dokladu, na stránce Majetek (Nákupy nad 80 000 Kč mimo majetek) i v přiznání k DPH. Tlačítko Evidovat jako majetek vytvoří majetek z dokladu: název, vstupní cenu (u plátce bez DPH), datum uvedení do užívání podle DUZP a odpisovou skupinu, kterou určí AI (Jev). Jen když si AI není jistá, zeptá se na skupinu. Není majetek upozornění zavře.

Při importu dokladů Moniary u velkých položek rozhodne samo: vlastní dlouhodobý majetek zaeviduje, zboží k prodeji, materiál a služby označí jako ne majetek a nejasné položky nechá jako upozornění. Vychází z vaší činnosti a z toho, co prodáváte, takže díly v autoservisu nebo zásoby e-shopu majetkem nejsou.

Z více položek jednoho dokladu může vzniknout jeden majetek (Více → Evidovat jako majetek s výběrem položek, nebo přidání k existujícímu majetku). Položka má štítek Majetek. V daňové evidenci se u smíšeného dokladu jako ne výdaj počítají jen položky majetku, zbytek zůstává výdajem.

Vyřazení

Vyřadit je samostatná akce (prodej, likvidace, škoda, osobní užívání, darování) s datem a důvodem; při prodeji vyberete vydanou fakturu (Prodejní faktura), při darování nebo osobním užívání majetku s odpočtem DPH zadáte Základ daně pro dodanění (u stavby pro sociální bydlení i Sazbu DPH 12 %, § 48a). U stavby, jednotky nebo pozemku se stavbou bez prodejní faktury se Moniary zeptá Stavěli jste ji vy? a případně na Datum kolaudace: koupená stavba je osvobozená, stavba, kterou jste postavili, se do konce 23. měsíce po kolaudaci daní (§ 56). U škody zadáte příčinu a náhradu (§ 24 odst. 2 písm. c) a l), § 78e). V roce vyřazení je odpis poloviční (§ 26 odst. 7) a zůstatková cena je výdaj při prodeji nebo likvidaci (§ 24 odst. 2 písm. b)), ne při osobním užívání ani darování.

Majetek a DPH

Plátci DPH se majetek promítne do přiznání k DPH sám. Vstupní cena se řídí doklady: obsahuje DPH, kterou jste neodečetli, podle skutečného podílu v prvním roce. Dobropis z pozdějšího roku nebo snížení odpočtu při zrušení registrace (§ 79a) změní cenu od svého roku (§ 29 odst. 7); po podaném přiznání k dani z příjmů se změna projeví až od dalšího roku. Položku přidanou ke stavbě označíte jako Technické zhodnocení, nebo Oprava; oprava zůstává výdajem a nad 200 000 Kč se upraví při osvobozeném prodeji (§ 78da). Pozdější zvýšení odpočtu i odpočet při registraci (§ 79) jsou příjmem, snížení výdajem, i u výdajového paušálu. Když změna majetku ovlivní už podané přiznání k DPH, Moniary ji uloží a řekne, za které období podat dodatečné. Úprava nebo smazání majetku a změna ročního podílu pro DPH, které by podané přiznání změnily, se neuloží, dokud správce neodemkne doklad z tohoto přiznání. Majetek zadaný ručně si drží odpočet, se kterým byl podaný. Nepodporujeme krácení odpočtu koeficientem (§ 76), vyrovnání odpočtu (§ 77), § 79a u majetku mimo evidenci ani finanční leasing.

Vozidla

U auta nebo motocyklu zvolíte, jak uplatníte náklady. Metodu nelze během roku měnit. Vlastnictví (v majetku, soukromé), druh, palivo a spotřeba platí od vybraného roku dál: změna nezmění dřívější roky ani podaný pozdější rok. Použití roku (způsob, kilometry, měsíce půjčení) zadáváte vy, Moniary ho samy nevytvoří. Podaný rok už změnit nejde. Archivované vozidlo najdete v každém roce, ve kterém se používalo, a tlačítkem Obnovit ho vrátíte mezi aktivní. Vozidlo nebo kategorie, které podané přiznání používá, se po smazání jen archivuje (zmizí z výběrů, podaný rok zůstane).

• Paušální výdaj na dopravu (§ 24 odst. 2 písm. zt)): 5 000 Kč měsíčně na auto, 4 000 Kč (80 %), když auto používáte i soukromě. Nejvýše tři auta. Měsíce, kdy auto používal někdo jiný, se nepočítají. Spolu s paušálem nelze uplatnit pohonné hmoty ani parkovné (§ 25 odst. 1 písm. x)).
• Skutečné výdaje: auto v obchodním majetku – skutečné náklady krát podíl podnikatelských kilometrů a odpisy krát tentýž podíl. Soukromé auto – sazba základní náhrady za kilometr (5,80 Kč za rok 2025, 5,90 Kč za rok 2026, § 24 odst. 2 písm. k)) a pohonné hmoty podle ujetých kilometrů, spotřeby z technického průkazu a průměrné ceny z vyhlášky.

Najít vozidlo v registru

Při přidání vozidla zadejte do pole Najít v registru vozidel číslo VIN (17 znaků z technického průkazu nebo osvědčení o registraci vozidla), případně číslo technického průkazu nebo osvědčení. Podle SPZ vyhledat nejde. Moniary z registru Ministerstva dopravy doplní název, palivo, spotřebu, kategorii (M1 = osobní auto, kvůli limitu 2 000 000 Kč pro odpisy), příznak bezemisního vozidla a datum první registrace. Údaje jsou označené „Z registru vozidel“ a můžete je upravit.

Spotřeba pro náhradu za pohonné hmoty je kombinovaná hodnota z technického průkazu; když chybí, použije se průměr uvedených hodnot (GFŘ D-59, bod 24). Za bezemisní se počítá jen čistě elektrické auto, hybrid ne. Pro LPG a CNG nemá vyhláška průměrnou cenu, pohonné hmoty tedy doložte doklady. Pole se zobrazí jen tehdy, když je vyhledávání v registru nastavené. Při velkém vytížení registru zkuste hledání za minutu znovu.

Stavy na začátku a konci roku (oddíl D)

Příloha 1 přiznání chce u daňové evidence stavy majetku, pohledávek a dluhů k 1. 1. a 31. 12. (§ 7b odst. 4). Moniary doplní majetek (zůstatková cena), pohledávky a dluhy (nominální hodnota včetně DPH) a u každé položky ukáže zdroj. Hotovost, peníze na účtech, zásoby, ostatní majetek, rezervy a mzdy znáte jen vy, proto je zadejte. Prázdné pole hodnotu smaže.

Do přiznání

Příjmy, daňové výdaje (řádky 101 a 102 přílohy 1) včetně odpisů a výdajů na auto a oddíl D se přenesou do přiznání za rok. Jak přiznání dokončit, najdete v Daň a pojištění.

Moni

Zeptejte se např. „Kolik mám letos daňových výdajů?“ nebo „Proč se tento doklad nepočítá?“. Moni umí přečíst přehled roku, majetek a vozidla, najít auto v registru podle VIN a po potvrzení v chatu přidat, upravit nebo smazat majetek a vozidla, uložit stavy do oddílu D a změnit, jak se do výdajů počítá doklad, platba z banky nebo kategorie.