Přiznání k DPH

Na stránce Přiznání k DPH sestavíte koncept tiskopisu DPHDP3 z dokladů ve zdaňovacím období a stáhnete XML pro EPO nebo datovou schránku. Skupina DPH v menu je za feature flagem; samotná stránka se pak zobrazí jen plátci DPH a identifikované osobě.

Odeslání datovou schránkou. Když máte připojenou datovou schránku (Nastavení → Integrace → Datová schránka), uvidí správce po skončení období tlačítko Odeslat datovou schránkou. Po potvrzení odejde podání hned z vaší schránky finančnímu úřadu, období se označí jako podané a pod stavem uvidíte, kdy podání úřad převzal. Bez vašeho klepnutí nic neodejde. 5 dní před termínem vám pošleme připomínku (v aplikaci a e-mailem) s obdobím, částkou k zaplacení a jen tím, co vypadá neobvykle; jedním klepnutím na Odeslat podání odešlete – na webu, z odkazu v e-mailu i v mobilní aplikaci. Když si v DPH › Nastavení zvolíte odesílání Automaticky (výchozí je Po vašem potvrzení), odešleme ho automaticky, ale jen když všechny kontroly projdou: žádné chyby ani upozornění, žádné doklady ke kontrole, částka podobná předchozím měsícům, období není nečekaně prázdné a nejsou žádné příchozí platby bez dokladu. Jinak dostanete připomínku.

XML není podání a daň se jím neplatí. Soubor nahrajete v EPO nebo ho předáte poradci.

Postup

1. Otevřete DPH → Přiznání k DPH.
2. Zvolte období (předvybrané je předchozí dokončený měsíc nebo čtvrtletí, u nového plátce nejdřív období se dnem registrace).
3. Pruh nahoře řekne, jestli je XML připravené, nebo co ho blokuje. Souhrn ukazuje daň na výstupu (ř. 62), odpočet (ř. 63) a výsledek (ř. 64 vlastní daň nebo ř. 65 nadměrný odpočet).
4. Projděte řádky tiskopisu (každá sazba má svůj řádek, např. ř. 1 a ř. 2). Kliknutím na řádek zobrazíte doklady. Kontroly jsou seskupené podle typu s odkazy na doklady.
5. Stáhněte XML, pokud nic neblokuje export. Jiný měsíc nebo čtvrtletí vyberete v nabídce období nahoře.

Nastavení DPH

Poslední položka skupiny DPH v menu je Nastavení. Má jednu kartu Podání k DPH s jedním tlačítkem Uložit:

• Zdaňovací období DPH – jen pro plátce: Měsíční, nebo Čtvrtletní. Vaše volba platí od 1. ledna a trvá, dokud ji od některého dalšího roku nezměníte. Při změně vyberete Platí od: letošní rok, nebo příští; když už je letošní přiznání podané v jiném období, jen příští. Období s podaným přiznáním se nemění. Historie období ukáže, od kdy které období platí a proč, když to nebyla vaše volba. Po registraci k DPH podáváte měsíčně od měsíce registrace. Když vás registr plátců vede jako nespolehlivého plátce, Moniary vás od čtvrtletí po dni zveřejnění samo přepne na měsíční (§ 99a odst. 4); když tomu brání už podané čtvrtletní přiznání, pošle vám upozornění. Čtvrtletní se nabídne, jen když ho zákon pro ten rok dovolí: ne v roce registrace a v roce po něm, obrat za minulý rok do 15 milionů Kč (Moniary ho spočítá z vydaných dokladů), nejste nespolehlivý plátce ani skupina (podle registru plátců) a nejste v insolvenci ani v roce po jejím skončení. Finančnímu úřadu změnu oznámíte do konce ledna sami. Když čtvrtletní rok přestane splňovat podmínky, přiznání to ukáže jako chybu.
• Insolvence – Zapsat insolvenci uloží den účinnosti rozhodnutí o úpadku, den skončení insolvenčního řízení a spisovou značku. Běžící čtvrtletí skončí měsícem, kdy rozhodnutí nabylo účinnosti (přiznání se podá za tuto část čtvrtletí), a od dalšího měsíce podáváte měsíčně (§ 99b). Přiznání za toto období podáte do 30 dnů od účinnosti rozhodnutí, když by 25. den přišel dřív (§ 101b).
• Registrace k DPH – když se váš vztah k DPH aspoň jednou změnil, karta ukáže přehled: který stav platil od kterého dne do kterého (např. „Neplátce do 14. 3. 2025“, „Plátce DPH od 15. 3. 2025“).
• Registrace zrušena ke dni – poslední den, kdy jste byli plátce. Moniary ho doplní samo, když v registru plátců uvidí zrušení registrace (den předtím); pole se pak ukáže a podle rozhodnutí ho můžete opravit. V přiznání za poslední období se podle něj sníží odpočet u majetku a zásob a u nezaplacených faktur (§ 79a, § 79e); doklady po tomto dni do žádného přiznání registrace nepatří. Nejde změnit, dokud je podané přiznání za jeho období.
• Odesílání podání – jen pro správce, když máte zapnutou datovou schránku a připojenou. Po vašem potvrzení (výchozí): 5 dní před termínem dostanete připomínku a podání odešlete jedním klepnutím na Odeslat. Automaticky: Moniary podání odešle 5 dní před termínem, jen když projdou všechny kontroly (žádné chyby ani upozornění, doklady zkontrolované, obvyklá částka, žádná příchozí platba bez dokladu). Jinak dostanete připomínku.
• Podepisující osoba – jen u firem: kdo za společnost podání podepisuje. Nabízíme členy statutárního orgánu a prokuristy z obchodního rejstříku; volbou Jiná osoba doplníte jméno, příjmení a vztah ke společnosti.

Zaplacení daně

• Když vychází vlastní daň, pruh pod souhrnem ukáže účet finančního úřadu, variabilní symbol (číslice DIČ) a částku. Tlačítko QR platba zobrazí QR kód.
• Pokud máte připojený účet u Fio, MONETA, Raiffeisenbank, České spořitelny nebo ČSOB s právem zadávat platby, tlačítko Odeslat k podpisu připraví příkaz přímo v bance (se splatností ke dni lhůty pro podání, po lhůtě na dnešek). Podepíšete ho ve svém bankovnictví; u České spořitelny se otevře stránka pro podpis. Při více takových účtech vyberete, ze kterého platit.
• Pruh pak ukazuje Čeká na podpis a jakmile se odchozí platba objeví ve stažených transakcích (stejná částka, variabilní symbol a účet úřadu, zaúčtovaná nejdřív v den odeslání), Zaplaceno.
• Za období jde jen jeden příkaz. Znovu ho poslat nejde, dokud čeká na podpis, když už je zaplacený, nebo když už je v transakcích odpovídající platba (třeba přes QR). Pokud přiznání obsahuje chyby, tlačítko se nezobrazí. Pokud se částka od načtení stránky změnila, příkaz se neodešle.
• Tlačítko Zrušit u stavu Čeká na podpis přestane příkaz sledovat (např. když jste ho v bance smazali nebo nepodepsali) a půjde poslat znovu. V bance ho smažte také.

Podané období a opravy

• Po odeslání přiznání v EPO klikněte vedle Stáhnout XML na Označit jako podané a zadejte datum podání. Tlačítko se ukáže po skončení období, když je přiznání připravené; panel pak místo lhůty ukazuje „Podáno …“. Dokud je na řadě oprava, ukazuje její lhůtu (opravné přiznání do původní lhůty). Může to udělat jen správce. Moniary do EPO nevidí, proto podání potvrzujete ručně.
• Připomenutí termínu (jen plátci): 7 a 3 dny před termínem a den po něm vám zvoneček připomene přiznání, kontrolní a souhrnné hlášení, která ještě nemáte označená jako podaná (souhrnné hlášení jen za období s plněním do EU). Po označení všech jako podaných zmizí. Vypnete ho v nastavení Oznámení → Termíny DPH.
• Zahájit opravu (správce, v historii podání): zahájí opravu podaného období s dnem zjištění důvodů (mezi posledním podáním a dneškem) a důvodem, i u nulového přiznání. Oprava přiznání otevře i podané kontrolní a souhrnné hlášení téhož období. Po uplynutí lhůty pro stanovení daně (§ 148 daňového řádu) ji už zahájit nejde. Dokud se v období nic nezměnilo, můžete ji zrušit (Zrušit opravu). Období (i vztah k DPH) pak můžete měnit; upozornění na změny zůstane, dokud opravu neoznačíte jako podanou, a tím se období znovu uzamkne.
• Doklady z podaného období se tím uzamknou. Poznámky, štítky a platby upravíte dál, ale nic, co přiznání ovlivňuje (částky, sazby, data, režim DPH, dodavatele či odběratele, zamítnutí, smazání nebo přesun mezi soukromé výdaje), už změnit nepůjde. U vydaného dokladu nejde měnit ani text položek, vystavený daňový doklad se nesmí přepisovat (§ 34 zákona o DPH). Hromadné akce uzamčené doklady přeskočí a vypíšou je.
• Podané období zůstává, jak bylo podáno. Při označení za podané se uloží, co přiznání uvádělo (částky, druh plátce, období, použité údaje poplatníka: DIČ, finanční úřad a pracoviště, hlavní činnost, podepisující osoba, adresa) spolu se staženým XML. Stránka pak ukazuje tato čísla a Stáhnout XML vrátí uložený soubor, ať se později změní nastavení nebo doklady. Liší-li se stažený soubor od dat v okamžiku označení, záznam sleduje soubor a Moniary na to upozorní. Pozdější změny se ukážou jako rozdíl a oprava se počítá z podaných částek. Každé stažení se uloží (šifrovaně); když před označením vzniklo víc různých souborů, Moniary se zeptá, který jste podali. U podání se ukáže varování, když se soubor liší od dat, a tichá poznámka, když se žádný soubor neuložil a sestavuje se ze záznamu. Dokud je oprava na řadě, stránka ukazuje podané částky a vedle nich chyby živého návrhu. Dvojí označení (dvojklik, dvě okna) zapíše jedno podání. Dotaz nabízí každý různý soubor s typem a hlavní částkou; soubor, který neodpovídá dni podání (například opravné přiznání po lhůtě), se odmítne místo zapsání.
• Údaje dodavatele a odběratele z podání (název, DIČ, země, plátcovství) si doklad pamatuje. Když firmu později upravíte, podané doklady ani podané období se nezmění. Změna platí pro nové doklady a pro podaný doklad až po jeho odemčení.
• Pozdější změnu plnění, třeba slevu nebo vrácení zboží, neřešte úpravou dokladu, ale opravným daňovým dokladem v aktuálním období (§ 42 ZDPH).
• Opravný daňový doklad vystavený po zrušení registrace k plnění z doby registrace (§ 42a) patří do posledního přiznání registrace: na ř. 1–2 a znovu na ř. 14 (nezapočítává se do koeficientu). Když je to přiznání už podané, ukáže se jako změna a podáte dodatečné přiznání a kontrolní hlášení za to období do konce měsíce následujícího po měsíci vystavení dokladu, bez úroku z prodlení. Karta Zrušení registrace ukazuje tyto doklady s termínem.
• Pokud je chyba přímo v podaném dokladu, správce ho odemkne tlačítkem Odemknout kvůli opravě a uvede popis chyby a datum jejího zjištění. Úprava se zapíše do historie dokladu.
• Když se podané období změní, panel ukáže změněné, nové a vyřazené doklady a nabídne opravu. Do uplynutí lhůty je to opravné přiznání, které nahradí původní. Po lhůtě je to dodatečné přiznání jen s rozdíly a s datem zjištění chyby. Pokud daň roste, podejte ho do konce měsíce, který následuje po zjištění chyby (§ 141 odst. 1 daňového řádu). Při stažení dodatečného přiznání vyplníte důvody jeho podání, předvyplněné z důvodů odemčení dokladů. Do XML se zapíší jako příloha s důvody (VetaR „D“). Zákon je vyžaduje u nižší nebo nezměněné daně (§ 141 odst. 5), EPO na jejich chybění upozorní vždy (kontrola 58).
• Po odeslání opravy ji označte jako podanou a opravené doklady se znovu uzamknou. Pod ikonou historie najdete všechna podání za období. Omylem vytvořený poslední záznam může správce odebrat.

Rozhodnutí finančního úřadu

• Pokud vedete účetnictví v Moniary, na stránce je karta Rozhodnutí finančního úřadu pro platební výměr, penále, úrok nebo pokutu k období. Při platebním výměru zvolíte, jestli daň zvýšil, nebo snížil. Karta je cesta pro účetní. Vlastník se o rozhodnutí obvykle dozví z datové schránky: Moniary je přečte, ukáže úkol „Finanční úřad vám vyměřil penále … Zaúčtovat?“ a na zprávě stačí jedno klepnutí na Zaúčtovat. Více v části Účetnictví.

Odpočet daně při registraci

Kdo se stal plátcem, může jednou uplatnit DPH z nákupů před dnem registrace (§ 79 ZDPH). V přiznání za období, do kterého spadá den, kdy jste se stali plátcem (měsíční i čtvrtletní), je karta Odpočet daně při registraci se řádky přijatých faktur s českou DPH z 12 měsíců před tímto dnem. Ukáže se jen plátci. Každá registrace má vlastní odpočty, takže po nové registraci uplatníte odpočet znovu a ty z dřívější registrace zůstanou.

• Den registrace: přednost má Plátce DPH od, jediný uložený den, podle kterého se počítá i DPH na vystavených fakturách. Správce ho zadá nebo potvrdí tužkou na kartě (skutečný den může být dřívější, než ukazuje registr, třeba při zpětné registraci). Bez něj Moniary použije den, kdy vás synchronizace s registrem zachytila jako plátce; ten může být pozdější, proto karta nejdřív vyžaduje Potvrdit den a teprve pak jde zaškrtávat. Pokud Moniary nezná žádný den, ukáže přiznání jeden řádek s tužkou, kde ho zadáte. Uložení dne v jiném období přesune kartu do přiznání za toto období. Den nejde změnit (na kartě ani při aktivaci registrace), dokud je podané přiznání za jeho původní nebo nové období.
• Nákup s DUZP před dnem registrace nedává nárok na běžný odpočet (§ 72), ani když ho nahrajete pozdě: nejde na ř. 40 a 41 ani do kontrolního hlášení a kontroly ho uvedou jako Nákup před registrací k DPH. Daň z něj uplatníte jen v této kartě. Dlouholetého plátce se to netýká.
• Zaškrtněte řádky, které k tomuto dni stále máte a použijete pro činnost s nárokem na odpočet (zboží na skladě, vybavení). Zboží, které jste prodali nebo použili jinak, nezaškrtávejte. Odečíst lze jen to, co je ke dni registrace součástí obchodního majetku (§ 79 odst. 1), proto spotřebovanou službu (servis, údržbu, marketing) odečíst nelze. Služby jsou ve sbalené části Služby (jen jako součást majetku) pod seznamem, předem nezaškrtnuté, a ř. 45 počítá obě části. Jestli jde o zboží, nebo službu, určí Moniary samy při otevření karty; kde si nejsou jisté, je u řádku Neurčeno a nabízí se jako zboží. Službu, která se stala součástí dlouhodobého majetku (například montáž, § 79 odst. 2), lze uplatnit jen jako Dlouhodobý majetek nebo Nedokončený majetek; Zboží a zásoby se u ní nenabízí. Dříve uloženou službu uplatněnou jako zboží přiznání do ř. 45 nezapočítá a upozorní na ni.
• Karta nahoře stručně říká, k čemu slouží, podrobnosti (§ 79 odst. 1 a 2, 12 a 60 měsíců, využití) jsou v ⓘ u názvu. U řádku zvolte druh (každý má krátké ⓘ): Zboží a zásoby (celá daň na vstupu), Dlouhodobý majetek (jedna pětina daně za každý rok zbývající z pětileté lhůty včetně roku registrace, takže majetek z roku registrace 5/5 a z roku předtím 4/5; § 79 odst. 6, § 78d odst. 2) nebo Nedokončený majetek (nákupy až 60 měsíců zpět, které se staly součástí majetku ještě neuvedeného do užívání, § 79 odst. 2; ukážou se po zapnutí Zobrazit nákupy starší než 12 měsíců, kde je předvolený). Nastavte Využití pro činnost s nárokem na odpočet (§ 75, celá procenta) a u majetku Uvedeno do užívání, tedy rok, kdy jste majetek začali používat (u roku registrace „nebo později“); podle něj se určí, kolik let pětileté lhůty zbývá. U osobního automobilu (M1) s daní nad 420 000 Kč a dnem registrace v letech 2024 až 2026 zaškrtněte Osobní automobil (M1), daň se omezí na 420 000 Kč.
• Součet jde na ř. 45 (sloupec „V plné výši“, kladně) a do ř. 46 a 63, takže snižuje daň nebo zvyšuje nadměrný odpočet. Do kontrolního hlášení nepatří. Dodatečné přiznání obsahuje jen jeho změnu.
• Nákup, ke kterému existuje dobropis nebo jiný opravný doklad, nese štítek Opravný doklad. Jeho částka se od odpočtu neodečítá, proto odpočet před podáním zkontrolujte.
• Upravit ho může jen správce. Po označení přiznání jako podaného je karta jen ke čtení (Podáno), dokud správce neotevře některý doklad přiznání k opravě. Použité doklady se podáním uzamknou. Řádek se pozná podle dokladu, pořadí a znění; pokud doklad upravíte tak, že řádek přestane odpovídat, nárok se do ř. 45 nezapočítá a přiznání na to upozorní.
• Plátce přicházející z režimu pro malé podniky musí navíc uvést plnění uskutečněná od 1. 1. do dne před registrací na ř. 50 a zároveň na ř. 51 (§ 79 odst. 7, Finanční správa 22. 5. 2025). Tyto řádky zatím nevyplňujeme, přiznání za období registrace upozorní, že je máte doplnit v EPO.
• Zatím nepodporujeme stavby a pozemky (desetiletá lhůta), krácený odpočet (§ 76) ani ř. 50 a 51.

Majetek

U plátce, který eviduje dlouhodobý majetek v Daňové evidenci, se majetek do přiznání promítá sám. Karta Majetek ukáže každou částku se vzorcem v ⓘ a kontroly, že se nic nezměnilo.

• Ř. 47 (hodnota pořízeného majetku, § 4 odst. 4 písm. c)): jednou, v období uvedení majetku do užívání; poměrně, když byla odečtena jen část DPH (§ 75).
• Částečné soukromé užití: ř. 40/41 odečtou jen podnikatelský podíl; kontrolní hlášení B.2 uvede podíl s „poměrným odpočtem“ A.
• Ř. 45: v posledním přiznání roku pořízení oprava podle § 75 ze skutečného podnikatelského podílu (bez tolerance), i u odpočtu při registraci (§ 79). Položka nebo záloha, kterou podané přiznání odečetlo jinak, si svůj podíl ponechá a opraví se tady. V posledním období registrace se odpočet sníží (§ 79a); den zrušení Moniary zjistí z registru plátců a najdete ho v DPH › Nastavení jako Registrace zrušena ke dni. Karta Využití majetku v posledním období roku se na skutečný podíl ptá jen u majetku, který je částečně soukromý; u auta s knihou jízd se podíl vezme z ní (podnikové km / všechny km) a neptá se.
• Ř. 60: úprava odpočtu podle § 78 v dalších letech pětileté lhůty (u staveb a jednotek desetileté), když se zadaný podíl liší o víc než 10 procentních bodů. Prodej, osvobozené dodání nebo nedoložená ztráta dá jednorázovou úpravu v období události (§ 78d, § 78e), oprava stavby nad 200 000 Kč při jejím prodeji (§ 78da). Ř. 63 obsahuje ř. 60.
• Ř. 1, 2, 50, 51: darování nebo soukromý odběr majetku s odpočtem se zdaní na ř. 1 (při 12 % na ř. 2) a v kontrolním hlášení A.5 (§ 13 odst. 4); osvobozené (koupená stavba, pozemek, § 55a, § 56) jde na ř. 50. Obojí i osvobozený prodej stavby patří také na ř. 51 (§ 76 odst. 4 písm. a)).
• Osobní auto: u nákupů z let 2024 až 2026 se DPH počítá nejvýš do 420 000 Kč i s technickým zhodnocením (§ 72 odst. 3 a 4; limit platí od roku 2024 a od roku 2027 je zrušen); dobropis sníží odpočet, až když auto klesne pod limit.
• Upozornění: nákup nad 80 000 Kč bez DPH, který není v majetku, přiznání vypíše. Vyřešíte ho na dokladu tlačítkem Evidovat jako majetek, nebo Není majetek.
• Změnu majetku, která ovlivní už podané přiznání, Moniary uloží a řekne, za které období podat dodatečné; záznam podání ukáže změněné částky.
• Karta Zrušení registrace (poslední přiznání po zrušení registrace, záporně na ř. 45): přijaté faktury, které byly ke dni zrušení registrace splatné a nezaplacené, sníží odpočet o nezaplacenou část (§ 79e; ne ty, u kterých už odpočet snížil § 74b, ani plnění starší 3 let). Jejich seznam se přiloží k přiznání. Řádné přiznání sníží odpočet celý; když takovou fakturu do 3 let zaplatíte, odpočet se zvýší dodatečným přiznáním za toto období, které Moniary spočítá, až bude řádné podané. Zásoby, nedokončený majetek, zaplacené zálohy a poukazy, které jste ten den ještě měli, zapíšete na kartu s uplatněnou daní (§ 79a odst. 2), případně s přijatými fakturami, na kterých jste je koupili; dlouhodobý majetek se vezme z evidence majetku. U faktury, ze které už odpočet snížil § 79a, se podle § 79e sníží nejvýš o to, co zbylo.
• Zdaňovací období: nabídka období ukazuje období každého roku, jak je máte, takže rok může mít čtvrtletí a pak měsíce (nespolehlivý plátce, insolvence). Čtvrtletí zkrácené insolvencí se podá za svou část a je splatné do 30 dnů od účinnosti rozhodnutí o úpadku, když by 25. den přišel dřív (§ 101b).
• Zatím nepodporujeme krácení odpočtu koeficientem (§ 76, ř. 52/53), vyrovnání odpočtu (§ 77) ani finanční leasing.

Pravidla

• Vydané doklady spadají do období podle DUZP (jinak data vystavení).
• Přijaté doklady s českou DPH se odečítají v období nejpozdějšího z DUZP, data vystavení a data doručení (§ 73 odst. 1–2) – stejně jako „Datum odp./doruč.“ v Pohodě. Chcete-li odpočet uplatnit později, změňte datum doručení. Datum doručení je bez úpravy den nahrání dokladu, proto kontrola u dokladů s DUZP v dřívějším období ukáže Odpočet uplatněn v pozdějším období. Pozdější uplatnění je v pořádku. Pokud jste doklad měli dřív a za dřívější období jste ještě nepodali přiznání, opravte datum přímo v kontrole. Do období, za které je přiznání už podané, datum přesunout nejde. Odpočet lze uplatnit nejpozději do konce druhého roku po DUZP (§ 73 odst. 3).
• Doklady v režimu přenesení daňové povinnosti zůstávají na DUZP; pořízení zboží z EU se řídí § 25 (15. den následujícího měsíce, nebo dřívější datum vystavení). Do Pohody a Fakturoidu se jako datum přijetí posílá datum, podle kterého doklad zařazuje Moniary.
• Plátce podává i nulové přiznání do 25. dne po skončení období (§ 101 odst. 3 ZDPH, lhůta § 136 odst. 4 daňového řádu). Víkend nebo státní svátek ji posouvá na nejbližší pracovní den (§ 33 odst. 4 daňového řádu).
• Identifikovaná osoba podává jen kalendářní měsíce, ve kterých jí vznikla povinnost přiznat daň (§ 101 odst. 5 ZDPH). Za měsíc bez této povinnosti stránka ukáže, že se přiznání nepodává. Zdaňovací období je vždy kalendářní měsíc.
• Částky jsou celé Kč (matematické zaokrouhlení po součtu dokladů).
• Cizí měna se přepočítá kurzem ČNB k DUZP (§ 4 odst. 8 ZDPH připouští kurz ČNB i ECB, Moniary používá ČNB; víkend a svátek berou poslední vyhlášený den). Když kurz chybí, použije se uložený kurz dokladu a Kontroly upozorní. Samovyměřené Kč u přenesení daňové povinnosti se znovu nepočítají.
• Přenesení daňové povinnosti je na výstupu i na odpočtu ř. 43–44. Identifikovaná osoba nárok na odpočet nemá (§ 72 odst. 1 ZDPH) a samovyměřenou daň platí.
• Ř. 20/21 vyžadují odběratele s DIČ z jiného státu EU; plnění do EU s nulovou sazbou bez DIČ export zablokuje. Zablokuje ho i nulová sazba tuzemskému odběrateli (osvobození podle § 51, ř. 50), protože koeficient tato verze nemá. DPH od dodavatele bez českého DIČ se na ř. 40/41 neodečte a export zablokuje.
• Řádky berou režim DPH, sazby a druh plnění po položkách. Jedna faktura do EU může jít najednou na ř. 20 i 21. Nejasné položky se započtou jako služby a upozorní. Smíšené plnění na dokladu je jen součet různých položek, ne samostatný koš. Členění DPH z Pohody nebo ABRA se do přiznání v Moniary nepoužívá.
• Faktura odběrateli s DIČ z jiného státu EU, která má nulové i zdaněné položky, se rozdělí: nulové zboží a služby jdou na ř. 20/21 (a do souhrnného hlášení), zdaněné položky na ř. 1/2.
• Faktury po splatnosti (§ 74b): přijatá faktura s DUZP od roku 2025, která není zaplacená do konce 6. měsíce po měsíci splatnosti, sníží odpočet v období, kam tento den spadá: záporně na ř. 40/41, kladně na ř. 34 a v kontrolním hlášení B.2 s příznakem P bez ohledu na limit. Počítá se z jednotlivých úhrad faktury (převodem, hotově, zápočtem …): snižuje se o podíl, který byl v ten den nezaplacený, čtvrtletní plátce snižovat nemusí, pokud fakturu celou zaplatí do konce daného čtvrtletí, a každá pozdější úhrada zvýší odpočet o svůj podíl v období, kdy byla zaplacena.
• Opravy: přijatý dobropis, který odpočet snižuje, není nikdy po lhůtě (§ 74 odst. 1). Oprava, která odpočet zvyšuje, běží u nároků před rokem 2025 od původního plnění (NSS 4 Afs 60/2024), jinak od vlastního data (§ 74 odst. 6). Původní DUZP se dohledá z původní faktury (stejný dodavatel a číslo).
• Noví plátci (§ 92a odst. 6): přenesení daňové povinnosti platí až po dni, kdy byla strana zveřejněna jako plátce. Moniary si pamatuje den, kdy synchronizace s registrem poprvé uviděla dřívějšího neplátce jako plátce; plnění do tohoto dne včetně upozorní, ať datum zveřejnění ověříte v registru plátců.
• XML obsahuje hlavní ekonomickou činnost (CZ-NACE 2025 pro období od roku 2026) a u právnických osob podepisující osobu – činnost z Nastavení → Subjekt → Ekonomická činnost a podepisující osobu z DPH › Nastavení, obojí předvyplněné z ARES. Chybějící údaj jen upozorní, stažení neblokuje.
• Vývoz zboží (osvobození „vývoz“ na faktuře) patří na ř. 22; služby s místem plnění mimo tuzemsko (§ 24a) na ř. 26. Faktury v režimu jednoho správního místa (OSS) jdou na ř. 24 jen hodnotou plnění; zahraniční daň se odvádí přes OSS a do kontrolního ani souhrnného hlášení nepatří.
• Položky samovyměření bez sazby se na ř. 3–13 nezahrnují a zobrazí se upozornění (osvobozené přijaté plnění, nebo chybí sazba). Přenesení daňové povinnosti zaúčtované po položkách s 21 % i 12 % se rozdělí na oba řádky sazeb (např. ř. 3 a 4). Ř. 43/44 se rovnají dani v celých Kč z ř. 3–13.
• Severní Irsko (DIČ XI) je v EU jen pro zboží: zboží jde na ř. 20 nebo 3–4, služby do Severního Irska na ř. 26 a odtud na ř. 12–13.
• Dovoz: daň z dovozu se bere z rozhodnutí celního úřadu (JSD), ne z faktury dodavatele. Zboží ze zemí mimo EU zaúčtované jako přenesení daňové povinnosti se do přiznání ani do kontrolního hlášení nezahrne (chyba) – patří na ř. 7–8 nebo 42, které zatím nepodporujeme; dovoz doplňte v EPO.
• Plnění s nulovou sazbou bez země odběratele se nezahrne (ř. 26 potřebuje místo plnění mimo tuzemsko).
• Vydaná faktura plátce je daňovým dokladem i s nulovou sazbou, takže služby fakturované odběrateli mimo EU se objeví na ř. 26. Moniary po vystavení nebo importu rozliší řádky s nulovou sazbou na zboží a služby; upozornění k ř. 26 se zobrazí jen tehdy, když nejsou všechny řádky službami, protože vývoz zboží patří na ř. 22.
• Položky s 0 % na tuzemské faktuře se nevykazují a upozorní; tuzemská faktura celá s 0 % blokuje export, dokud ji nevyřadíte z daňových hlášení – osvobozená plnění podle § 51 (ř. 50) a koeficient zatím nepodporujeme.
• Koeficient, ř. 61, celní dovoz a odeslání na FÚ v této verzi nejsou.
• Každé období se podává se stavem, jaký jste v jeho dnech měli: jako plátce, když jste jím byli aspoň jeden den období (i poslední období po zrušení registrace, § 79a), jinak jako identifikovaná osoba, když jste jí byli. Za období, kdy jste ani jedno nebyli (třeba před dnem, od kterého jste plátcem), přiznání nepodáváte; stránka to napíše. Po zrušení registrace tak dodatečné přiznání za dřívější období sestavíte stejně jako dřív.
• Finanční úřad bereme z ARES, jinak z vašeho trvalého pobytu, takže první přiznání nového plátce OSVČ nečeká na synchronizaci s ARES.

Související: Kontrolní hlášení, Souhrnné hlášení, Vydané faktury, Správa nákladů, Nastavení firmy.