Moniary logotype

Registrace k DPH

Hlídání obratu a přihláška k registraci plátce DPH pro EPO.

Na stránce Registrace k DPH sledujete obrat za rok, připravíte přihlášku k registraci k DPH (tiskopis IRSPH1) a zapíšete, od kdy jste plátcem. Stránku vidí vlastník a správce. Neplátce ji najde v menu na místě, kde je u plátců DPH, identifikovaná osoba v menu DPH. Na nástěnce se navíc objeví krátká karta, když je co řešit: obrat se blíží limitu, přihláška se blíží termínu nebo čeká na rozhodnutí finančního úřadu.

XML není podání. Nahrajete ho na portál MOJE daně nebo pošlete datovou schránkou.

Identifikovaná osoba

Neplátce se stává identifikovanou osobou ze zákona, bez žádosti:

  • když přijme službu od firmy ze zahraničí, například reklamu od Googlu nebo Mety (§ 6h ZDPH), a to dnem přijetí služby nebo zaplacení, co nastane dřív,
  • když poskytne službu firmě registrované k DPH v jiném státě EU (§ 6i),
  • když nákupy zboží z EU za kalendářní rok přesáhnou 326 000 Kč (§ 6g).

Moniary to pozná z přijatých a vydaných faktur. Karta Identifikovaná osoba ukáže den, doklad a lhůtu: přihlášku podáte do 15 dnů (§ 97). Po lhůtě se ukáže štítek Po termínu. Když doklad důvod k registraci nezakládá, použijte Nejde o službu ze zahraničí, Nejde o službu do EU nebo Nejde o zboží z EU. Po kliknutí na Označit jako podanou vás přepneme na identifikovanou osobu a z faktur od toho dne vypočítáme DPH, které přiznáte v přiznání k DPH za daný měsíc. Tuzemské DPH na fakturách dál neúčtujete.

Přihlásit se můžete i dobrovolně předem (§ 97a): když budete přijímat nebo poskytovat služby se zahraničím (§ 6l), nakupovat zboží z EU (§ 6k), nebo prodávat spotřebitelům v EU v režimu OSS (§ 6j). Identifikovanou osobou jste ode dne po doručení rozhodnutí. Dobrovolnou registraci nenabízíme, když už musíte být plátcem.

Když čekáte na registraci plátce, jste do dne, kdy se plátcem stanete, ze zákona i identifikovanou osobou. Karta to ukáže a přihlášku je potřeba podat. Jakmile přihlášku plátce podáte, zúží se karta na jeden řádek.

Prodej spotřebitelům v EU a OSS

Zboží prodané na dálku a elektronické, telekomunikační a vysílací služby spotřebitelům v jiných státech EU se daní v Česku, dokud jejich součet za všechny státy nepřesáhne 10 000 EUR (256 530 Kč) za rok nebo za loňský rok (§ 8, § 10i ZDPH). Moniary sčítá řádky zboží a elektronických služeb na fakturách zákazníkům z EU bez DIČ a faktury v režimu OSS. Nad limitem se tyto prodeje do obratu nepočítají a karta Obrat za rok vás upozorní. Máte dvě cesty: registraci do OSS, nebo registraci k DPH v každém státě zvlášť. Do OSS se může registrovat jen plátce nebo identifikovaná osoba. Neplátce se nejdřív přihlásí tlačítkem Přihlásit se jako identifikovaná osoba pro OSS a po rozhodnutí se zaregistruje do OSS v EPO. Paušální daň tím nekončí.

Přepnutí podle registru

Moniary každý den kontroluje vaši firmu v registru plátců DPH. Jakmile v něm budete jako plátce nebo identifikovaná osoba, přepneme vás sami, i když den z rozhodnutí nezapíšete.

Postup

  1. Zkontrolujte kartu Obrat za rok. Po překročení limitu uvidíte den překročení, den, od kterého jste plátcem, a do podání i lhůtu pro přihlášku. Když den, od kterého jste plátcem ze zákona, už nastal, vedeme vás jako neplátce, dokud nezapíšete rozhodnutí.
  2. Klikněte na Připravit přihlášku plátce. Když je tlačítko neaktivní, karta ukáže, co chybí. Když chybí finanční úřad (ARES ho nezná), nejdřív ho zvolte přes Zvolit finanční úřad: úřad a pracoviště podle trvalého pobytu, u firmy podle sídla. Vyberte důvod, bankovní účty (a které se zveřejní), DIČ a kontakt. U dobrovolné registrace vyplňte předpokládaný roční obrat a důvod.
  3. Stáhněte XML, nahrajte ho v MOJE daně (Elektronická podání → Načíst soubor), zkontrolujte a odešlete.
  4. Klikněte na Označit jako podanou.
  5. Až přijde rozhodnutí o registraci, klikněte na Zapsat rozhodnutí a zadejte den, od kterého jste plátcem. Ten den vás Moniary přepne na plátce DPH s měsíčním zdaňovacím obdobím.

Pravidla

  • Obrat (§ 4a ZDPH): faktury a dobropisy vystavené v Moniary, bez DPH podle DUZP, v Kč podle kurzu ČNB. Tržby mimo Moniary (hotovost, e-shop) nevidíme. Služby firmám v zahraničí se nepočítají, služby spotřebitelům z EU ano. Služby zákazníkům mimo EU se nepočítají: běžné služby jako poradenství, IT, reklama nebo licence se daní u zákazníka (§ 10h). Zboží odeslané z Česka se počítá, kromě prodeje spotřebitelům v EU nad limitem 10 000 EUR a faktur v režimu OSS.
  • Po překročení 2 000 000 Kč za kalendářní rok jste plátcem od 1. ledna dalšího roku (§ 6 odst. 1). Když to uvedete ve včas podané přihlášce, můžete být plátcem už ode dne po překročení (§ 6 odst. 2 písm. a)).
  • Po překročení 2 536 500 Kč jste plátcem hned od dalšího dne (§ 6 odst. 2 písm. b)) a podáváte novou přihlášku, i když jste už jednu podali.
  • Přihlášku podáte do 10 pracovních dnů ode dne překročení (§ 94 odst. 1).
  • Dobrovolně se můžete registrovat kdykoli (§ 6f). Plátcem jste ode dne po doručení rozhodnutí.
  • DIČ předvyplníme jako CZ a rodné číslo (u firmy CZ a IČO). Pokud vám finanční úřad přidělil jiné DIČ (vlastní identifikátor), přepište ho.
  • Pokud firmu řídíte z jiné adresy, než je sídlo v rejstříku (třeba u virtuálního sídla), zvolte u Skutečné sídlo možnost Jiná adresa. Finanční úřad se tím nemění.
  • Zapnutím Přiložit popis činnosti pošlete s přihláškou popis toho, čím se zabýváte, a hlavní odběratele. Finanční úřad o něj u nových a dobrovolných registrací často žádá, registraci to urychlí.
  • V přihlášce uvedete všechny účty, které používáte k podnikání (§ 96). Účet s neplatným číslem do přihlášky nedáme. Identifikovaná osoba uvádí jen účet pro vrácení přeplatku; bez platného účtu vás přihláška upozorní. Odběratel, který zaplatí na nezveřejněný účet, ručí za vaši daň (§ 109).
  • Nový plátce má měsíční zdaňovací období v roce registrace a v následujícím roce (§ 99a odst. 3). Paušální režim končí až uplynutím roku, kdy se stanete plátcem nebo vám vznikne povinnost registrace (§ 2a odst. 8 ZDP). Daň za ten rok ale není paušální daní (§ 7a odst. 1 písm. c) ZDP): paušální zálohy platíte jako dosud do konce roku, za celý rok pak podáte běžné přiznání a přehledy s výdajovým paušálem a zaplacené zálohy se započtou. Výdajový paušál můžete v Nastavení změnit. Stránka to ukazuje od překročení limitu, ne až po rozhodnutí. Do 15 dnů to oznamte finančnímu úřadu (§ 38lg ZDP). Identifikovaná osoba paušální daň neztrácí.
  • Finanční úřad bereme z ARES, jinak ho zvolíte vy (OSVČ podle trvalého pobytu, firma podle sídla). Uložíte ho v přihlášce, OSVČ i v Dani a pojištění, a používá se i v přiznání a hlášeních k DPH.
  • Když se plátcem stanete, platí den z aktivované registrace (nebo z karty Odpočet daně při registraci). Dokud čekáte na rozhodnutí, ukáže tato stránka, od kdy budete plátcem.
  • Když obrat překročí limit nebo vzniknou identifikované osobě povinnosti a přihláška není zapsaná, pošleme upozornění vlastníkům a správcům. Nejdřív to, co má dřívější lhůtu.